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ETUDE DE CAS « FLOCO ELITE » 1. La phase de cadrage : (pré budget) a) Descripti

ETUDE DE CAS « FLOCO ELITE » 1. La phase de cadrage : (pré budget) a) Description de l'idée d'affaire • Présentation de l’entreprise (l'arrière-plan de l'affaire). Il s'agit d'une e/se FLOCO ELITE opère dans le secteur cosmétique, produit cosmétique naturelle. C’est produit sont dédiés à l'hydratation et l'hygiène personnel avec des produits naturels pour les deux sexes. • L’idée doit être basée sur une étude (SWOT) Quelles sont les acteurs de CDG projet ?  Direction de l'e/se (maitre d'œuvre)  Le Client interne/externe (maitre d'ouvrage)  Partie prenantes (l'Etat, frs,..) Dans le contrôle de gestion on raisonne par les centres de responsabilités et sont 5 :  Centres de profits (Direction)  Centres de cout (FRS)  Centre de profit (direction)  Centre de recettes (client)  Dépenses discrétionnaire, dakhlin f les parties qu'on a cité. • Etablissement d’un bilan o Quelles sont mes forces ? Quelles sont mes faiblesses ? o De nos jours, les consommateurs s’intéressent au prdt cosmétique pour le bien-être. o Production 100% naturelle destiné à l'hydratation corporelle. o La politique est d'avant tout d'avoir un comportement responsable : il y a un axe de développement durable qu'elle va intégrer avec les autres axes de la BSC (axe financier qui intéresse les actionnaires ; axe client, axe processus interne : infrastructure et organisation, axe apprentissage) Vous devez leurs proposez d'intégrer un axe de développement durable. b) Utiliser la BSC comme outils : C’est quoi la mission et la vision : Mission : La production de prdt cosmétique à base d'avoine procurant une satisfaction au client. Vision : créativité, esprit d'innovation, offrir des prdts de qualité, respect de l'environnement qui vont leur permettre d'être leader sur le marché national des prdts cosmétiques. c) Objectif stratégique : Qui va définir la stratégie ? C’est la direction (maitre d'œuvre) On ne peut pas commencer notre activité sans fixer l'Objectif stratégique, qui nous motivent à fournir + d'effort afin de le réaliser càd l'objectif doit être réalisable. Càd que lorsque je choisis un projet il faut que le projet s’opère sur le réalisme (comme les budgets) Réaliste doit prendre en considération les faiblesses et les opportunités… Faut respecter la construction des flux (WBS)  L’OS c'est de réaliser un CA de 3 Million de dhs en 2026.  Pour l'atteindre il est nécessaire de le subdiviser en sous objectifs et de déterminer pour chacun un plan d'action (outils : OVAR) on pt recourir à la démarche OVAR. d) Démarche OVAR : On peut recourir à la démarche OVAR Objectif global Plan Sous objectif (plan stratégique) Variable l’action Responsable Réaliser CA 1million dh/an - Organisation de formation portant sur le produit de l’entreprise - Constitution - Fixer des primes par objectif - Réalisation des évaluations annuelle - Vendre 12 mille de la 1ere année - Atteindre un nombre de 1000 client la 1ere année - Prospection - Publicité - Motiver les vendeurs, - Formation - Chercher de nouveaux clients - Construire des équipes dans chaque zone Service commercial et production L’amélioration de la notoriété et l’image de l’entreprise. - Choisir mat 1ère 100% naturelle. - Insertion sociale des individuels - Assurer la propreté de production et de local Avoir une certification Local et qualité de production Service qualité. - Présentera des produits qui respect l’environnement - Choisir emballage recyclable, - Favoriser le climat social. - Pratiquer la RSE - Les enjeux environnementaux et sociaux (DG), - Amélioration de la qualité. - Bien être des salariés, Direction générale - Améliorer le choix de travail - Choisir la création d’emploi Entreprise citoyenne Actions sociales, Service RH 2. Phase d'initialisation du projet : a) Estimation du cout de projet : BI 1. L'investissement : Tableau des immobs Immobilisations Montants Non valeurs : Frais de constitution Frais de publicité 7480 dhs 15.000dh s Incorporel : Logiciel de gestion commercial 6.000 dhs Corporel : Bâtiment Matériel transport Matériel mobilier de bureau Aménagement divers 210.000dhs 160.000 dhs 132.168 dhs 64.090 dhs Total 594.746 Dhs 2. Financement : comment on compte financer notre projet ? Modes de financement Montant Fonds propres : Apport personnel (répartis en 6 chaque actionnaire pour une valeur de 60.000dh) 360.000dh Emprunt : Prêt 1 programme INTILAKA : taux : 0%, durée : 5ans Prêt 2 auprès d'une banque : taux : 2%, durée : 3ans Prêt 3 familiale taux : 0 %, durée : 5ans 50.000dhs 140.000dh s 100.000dh s 3. Rentabilité : CPC prévisionnel Emplois Ressources 594.746 dhs Chiffres d’affaires prévisionnels 1.574.160 dhs 1.855.500 dhs 266.160 dhs Dépenses : Achat consommés, charge de personnel, charge d'exploitation, autres charge externe, charge d'intérêt Chiffre d’affaires –charges (fixes+variables) - dotations= résultat avant impôt Résultat avant impôt*70 % = résultat net+ dotations= CAF Avec la CAF vous serez capable de mesurer la rentabilité du projet Rentabilité économique : On va mesurer à travers : Indicateur de performance VAN = +179.548, IP= 1,30 DRCI : 2.62 (2ans et 6 mois) TIR = 0,11 Des ratios, (parce qu'on déjà vu le TB projet) : Rentabilité économique : Ratios Année 1 Année 2 Année 3 ROI = retour sur investissement= Résultat d'exploitation / capitaux Investis 0.12 0.54 1.13 Rentabilité financière : ROE =retour des capitaux propres= Résultat net /capitaux propres 0.05 0.47 1.06 ROS=retour sur ventes=résultat net/CA Le seuil de rentabilité comme indicateur de rentabilité, de performance et d'efficience : Charges Montant Charges fixes : Loyer Assurance 30.000 12.500 Total des charges fixes 42.500 Charges d’intérêt 49.466 Charges variables : MP Emballage Eau et électricité Publicité Aménagement Impot et taxes Charges de personnel 36.990 23.010 7500 15.000 15.000 82.949 895.821 Total charges variables 1.176.270 Seuil de rentabilité= charges fixes*chiffre d’affaires/marge sur cout variable (chiffre d’affaires-charges variables) ou bien CF/Taux de MCV SR= (300000*42500) / (3000000 – 1076270,56) = 66278 - EVA : est une mesure annuelle de la création de valeur de l’entreprise établi par comparaison du coût du capital investi à sa rentabilité. o Lorsque L’EVA est positive = l’entreprise dégage une rentabilité en excès par rapport au coût des fonds mis à sa disposition. Elle est créatrice de richesse pour les actionnaires. o Par ailleurs, lorsque l’EVA est négative = la performance de l’entreprise est insuffisante pour couvrir le coût de financement, elle est donc destructrice de valeur. o Formule : EVA = RN d’exploitation – BFR d’exploitation Exemple : EVA= RN d’exploitation - BFR d’exploitation (capital * cout du capital) = 30000 – 75000 = - 45000 <0 => le contrôleur de gestion devrait déconseiller à un contrat commercial de la valeur donc on ne doit pas accepter à nouveau contrat. Dans le notre cas FLOCO ELITE Année 1 Année 2 Année 3 EVA 53919 32418 65300 3000 les actionnaires, ils exigent un taux rentabilité 6% Taux Eva : la somme des ressources consommé par raison en terme unité C’est le cas de FLOCO ELITE pour les actionnaires ou a la richesse, elle dépasse largement le cout du capital ou le cout des fonds investis. Donc le projet positive, cela veut dire que la rentabilité dépasse le cout du capital, donc le projet créer de la richesse pour les actionnaires et c’est la rentabilité qui dépasse le cout des fonds investis. - MVA : Il s'agit à déterminer la création de valeur des sociétés cotées en Bourse. Qui permet de comprendre l'augmentation de la valeur de la société en rapport aux capitaux investis pour atteindre ce résultat. o MVA positif = L'entreprise aura créé de la valeur si son taux de MVA est positif o MVA négatif = elle aura détruit de la valeur - UVA : c’est une méthode comptabilité puisqu’elle dit lui va c'est unité de valeur ajoutée. Elle suppose l’analyse de toutes les fonctions de l’entreprise, chaque poste Uva cela calculer de chaque poste de chaque fonction tandis que ce qu’on appelle le taux UVA pour chaque poste. C’est un taux de poste, donc généralement lui va c’est une technique comptable qui permet de calculer la VA et lui va ce n’est qu’une unité de VA produite par l’entreprise. Il faut analyser la quasi-totalité des fonctions de l’entreprise pour calculer l(œuvre donc c’est une méthode de calcul la main qui demande beaucoup de temps. 4. Phase de planification : Pour planifier un projet, il est évident d’utiliser les outils de planification qui sont : WBS, PERT et GANTT.  WBS : organigramme des taches  Gantt : ordonnancement des taches selon un réseau (affecte les ressources) => sous forme de boucle  Pert : planification des taches avec des bâtonnets (structure hiérarchique des taches) => Organisation des tâches dans le temps Exemple des taches avec durée de fin et début Les dimensions techniques d’un projet Obs : acteurs du projet Abs : structuration des activités du projet Rbs : permet de lister les ressources du projet 5. Phase de Suivi et contrôle du projet - Contrôle budgétaire : permet de comparer les réalisations avec les prévisions. Déceler les écarts significatifs, les analyser et prendre des mesures correctrices regroupent les aspects principaux du contrôle de gestion. - Tableau de bord de gestion uploads/Finance/ etude-de-cas-a-floco-elite-a 2 .pdf