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Supérieures en Gestion MEMOIRE DE FIN D'ETUDES MASTERE EN BANQUE ET FINANCE THE

Supérieures en Gestion MEMOIRE DE FIN D'ETUDES MASTERE EN BANQUE ET FINANCE THEME: ETUDE DE LA RENTABILITE DE LA CLIENTELE PRIVEE PAR LA METHODE ABC/ABM: CAS DE LA SOCIETE GENERALE DE BANQUES AU SENEGAL PRESENTE PAR MAMADOU LANDOURE Directeur de Mémoire : Gilles MORISSON Cire_{ du Projet Mastère MIIIIU8F02 2 Tuteur de Stage : François SENE Contrôleur de Gestion de la S.aB.S CESAG - BIBLIOTHEQUE 1 DEDICACES 1 A HALEYTA, MA REGRETEE MERE POUR TON AMOUR ET TA PATIENCE, A SEYDOUET MES ENFANTS POUR VOUS SERVIR D'EXEMPLE, A MAR/AM, MA FEMME POUR TON SACRIFICE ET TON ABNEGATION. 1 CESAG - BIBLIOTHEQUE Nous adressons nos vifs remerciements à nos parents, amis et alliés qui n'ont ménagé aucun effort pour la réussite de nos études. Nous exprimons nos sentiments de profonde reconnaissance et de sincère gratitude à : - Monsieur Gouro BOCOUM et famille à Bamako; - Mousieur Samuel KOUASS/ ASSIBA et son épouse Kadidiatou BOCOUM à Dakar; - Madame GAMBY Anta BOCOUM à Dakar; Qu'ils trouvent à travers ce modeste travail, l'aboutissement d'un effot1, par eux soutenu matériellement et moralement. Nous - nous souviendrons pour longtemps de : - Monsieur Gilles MORISSON, Chef du Projet Mastère Banque et Finance du CESAG ; - Tous les Managers -Stagiaires du Mastère en Banque et Finance, pour l'atmosphère de travail et la bonne humeur qui nous ont accompagnées tout le long de cette formation. Nos remerciements sincères à l'ensemble du personnel de la Société Générale de Banques au Sénégal, pour sa disponibilité. A Messieurs Youssouf Dembélé et François Sene, les honorables membres de notre jury, nous témoignons notre profonde reconnaissance. Il CESAG - BIBLIOTHEQUE AVANT PROPOS Ce présent mémoire est l'aboutissement de notre fonnation au Centre Africain d'Etudes Supérieures en Gestion (CESAG). Cette formation d'une durée de onze mois, est sanctionnée par un Mastère en Banque et Finance, avec deux options : • Gestion Bancaire et Maîtrise des Risques ; • Finance de Marché et Finance d'Entreprise. Notre travail se situe dans le cadre de la première Option, dans laquelle nous- nous sommes spécialisés. La formation au CESAG s'accompagne de stage pratique en entreprise. C'est ainsi que nous avons effectué un stage d'études de deux mois à la Société Générale de Banques au Sénégal (S.G.B.S). Notre étude consistait à évaluer la rentabilité de la clientèle de particuliers puis à proposer une méthode précise d'étude de rentabilité à la Société Générale. Les résultats de nos travaux sur l'évaluation de la rentabilité des particuliers ont fait l'objet d'un rapport interne adressé à la Société Générale de Banques au Sénégal. La proposition de la méthode d'étude de la rentabilité de la clientèle privée est 1 'objet du présent mémoire ct portera sur la méthode ABC- Activity Based Casting et ABM- Activity Based Management. Ill CESAG - BIBLIOTHEQUE Le ralentissement de la croissance économique des années 80 qui a fortement marqué les systèmes bancaires des pays européens avec de profondes mutations (déréglementation, désintennédiation) n'a pas épargné le système bancaire en Afrique. Cet effet de transmission est logique lorsque les principales banques implantées en Afrique de 1 'Ouest sont des filiales des grandes banques européennes. Aussi, la mondialisation des entreprises et la globalisation des économies ayant conduit à la création d'un système financier international unique, la gestion des banques de l'Union Monétaire Ouest Africaine- UMOA, tend à être plus universelle avec les mêmes exigences réglementaires et de surveillance(Comité de Bâle, Banque des Règlements internationaux - BRI). L'entreprise n'est plus le seul centre de création de valeur.Les banques génèrent également des ressources pour leurs actionnaires devenus majoritairement privés avec : • la privatisation des banques de développement de la zone UMOA ayant survécu à la récession des années quatre vingt ; • la création de la Bourse Régionale des Valeurs Mobilières (B.R.V.M) 1 ; • la nouvelle réglementation bancaire et • la création d'un espace ham10nisé des affaires (O.H.ADA)2 . Le passage d'un actionnaire public, peu exigeant en tern1e de rémunération, à des actionnaires privés et internationaux a provoqué un changement de comportement des dirigeants de sociétés. Les entreprises qu'elles soient de production ou de services se sont vues soumettre à de fortes exigences de croissance et de rentabilité des capitaux investis: le critère de rentabilité des 1 La BRVM, basée à Abidjan (Côte d'Ivoire), a été créée en 1996 et ,regroupe les pays membres la zone UMOA 2 OHADA: Organisation pour l'Ham10nisation en Afrique du Droit des Affaires. CESAG - BIBLIOTHEQUE fonds propres est désormais préféré à ceux relatifs au total du bilan, au nombre de clients, au nombre d'agences ou à l'effectif employé. Les actionnaires ne se contentent plus de l'approche quantitative et à court terme d'augmentation de la rentabilité, mais ils intègrent également une vision à moyen et long terme de ce que doivent rapporter leurs droits de propriété. La course au Retum on Equity (ROE)3 le plus élevé a entraîné une montée rapide du risque de crédit dans l'activité bancaire et a occasionné la faillite de certains grands réseaux bancaires (Caisses d'épargne américaines, banques scandinaves, anglaises, allemandes et françaises). L'exigence d'information sur la gestion des entreprises cotées en bourse et le développement des produits dérivés sur les marchés financiers justifient la rigueur de la surveillance internationale. Le système financier intemational se doit également de mener une lutte efficace contre le blanchiment d'argent sale et le terrorisme. L'activité bancaire étant essentiellement une prise de risque en octroyant du crédit, la question fondamentale liée à la survie de toute banque est celle de savoir distinguer les bons risques des mauvais. Sur le plan réglementaire, l'obligation pour les banques de détenir des fonds propres effectifs suffisants pour faire face aux sinistres réels et potentiels devient également l'une des exigences de la surveillance prudentielle des autorités de tute1\e 4 . La récession économique a provoqué une montée des risques bancaires qui a engendré un accroissement considérable des contentieux bancaires et partant, une augmentation des dotations aux provisions pour dépréciation des crédits. Entre 1998 et 2000,dans la zone UMOA, les dotations nettes aux comptes de provisions ont progressivement diminué passant de 63,1 milliards de F CFA en 1998 à 55,3 milliards en 1999 puis à 38,6 milliards de F CFA en 2000 (soit une baisse de 14% en moyenne sur les trois ans)5 . ' Rcturn on Equity .désigne le rapport entre le bénéfice net et les capitaux propres d'une banque 4 Comité de Bâle, Ministère des Finances, Banque Centrale et Commission Bancaire 5 Source: Rapport annuel 2000 de la Commission bancaire de I'UMOA. 2 CESAG - BIBLIOTHEQUE Il apparaît une amélioration de la qualité des créances des banques de la zone UMOA avec un effort net de provisionnement proportionnel qui passe de 45,7 % en 1999 ; 38,8 % en 1999 et 28,5 % en 2000. Les banques de la zone UMOA évoluent dans un environnement à la fois concurrentiel et en pleine mutation. D'un côté, la situation globale des activités des banques de l'Union est caractérisée par une hausse des avoirs extérieurs nets, une baisse des crédits intérieurs et un accroissement de la masse monétaire. De l'autre, le système financier fait face à la difficulté de mobilisation de l'épargne pour assurer le financement des activités productives à long terme. Les banques ne parviennent pas à attirer ct retenir des flux suffisants de capitaux privés nationaux et étrangers. Ces situations contradictoires sur différentes périodes n'expliquent pas, à elles seules, la complexité de la gestion des banques qui doivent avoir leurs stratégies propres pour faire face à la montée de la concurrence dans la zone. L'un des axes prioritaire de la stratégie de chaque banque demeure la connaissance de sa clientèle pour satisfaire ses besoins et répondre à ses attentes. Pourtant les opérations avec la clientèle privée sont nombreuses et consommatrices de ressources en personnel, temps, technicité. Elles sont souvent aussi risquées que les opérations avec les entreprises. La relation banque clientèle privée ayant évolué dans les pays occidentaux, les mêmes causes produisent -elles les mêmes effets en Afrique et dans sa sous région ouest en particulier? Une analyse de cette relation consistera à identifier les différentes méthodes de calcul de la rentabilité des banques dans leurs opérations avec la clientèle privée avant de justifier le choix pour la méthode ABC ( Activity Based Casting) dans le cas spécifique de la S.G.B.S. Pour la cohérence de la démarche, la problématique de l'étude sera posée, une brève présentation en sera faite puis le plan défini. 3 CESAG - BIBLIOTHEQUE I PROBLEMATIQUE Les relations entre les banques et les particuliers ont beaucoup évolué au cours de ces dernières années. Le développement des marchés financiers, les progrès technologiques et les innovations financières ont modifié la nature de cette relation. li en résulte une concurrence accrue entre établissements de crédit surtout entre banques de détail ou à réseau. Le financement des besoins de la clientèle privée à l'instar de celui des entreprises se fait de moins en moins sur ressources propres et de plus en plus par crédit bancaire. En revanche, l'épargne de la clientèle des particuliers est de plus en plus recherchée, parce qu'elle uploads/Finance/ etude-de-la-rentabilite-de-la-clientele-privee-par-la-methode-abc-abm-cas-de-la-societe-generale-de-banques-au-senegal.pdf