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ANNEE UNIVERSITAIRE : 2020 - 2021 MATIERE : EVALUATION D’ENTREPRISE ENCG- S9 GF

ANNEE UNIVERSITAIRE : 2020 - 2021 MATIERE : EVALUATION D’ENTREPRISE ENCG- S9 GFC ET S9ACG ANIMATEUR : YOUSSEF OUBOUALI THEME : EVALUATION PAR LA METHODE PATRIMONIALE On vous confie le bilan comptable, avant répartition, de la société « FINA- SARL » au : 31/12/N et des informations complémentaires en vue de calculer son ANCC. ACTF Bruts Amortissements et Provisions Nets Immobilisations en non-valeur : Frais préliminaires Charges à répartir sur plusieurs exercices Primes de remboursement des obligations Immobilisations incorporelles : Immobilisations en R/D Fonds commercial Immobilisations corporelles : Terrains Constructions I.T.M.O Matériel de transport M.M.B Immobilisations financières : Prêts immobilisés Autres créances financières Titres de participation Autres titres immobilisés Ecart de conversion : Augmentation des dettes de financement Diminution des créances immobilisées 40 000 35 000 60 000 400 000 650 000 200 000 400 000 185 000 500 000 86 000 85 000 35 000 165 000 97 400 12 000 10 000 24 000 14 000 30 000 100 000 92 500 200 000 38 700 15 000 3 200 16 000 21 000 30 000 400 000 650 000 200 000 300 000 92 500 300 000 47 300 85 000 35 000 150 000 94 200 12 000 10 000 Total I 2 960 400 517 400 2 443 000 Stocks Matières et fournitures consommables Produits finis Créances de l’actif circulant Fournisseurs débiteurs Clients et comptes rattachés Etat débiteur Titres et valeurs de placement Ecart de conversion actif : Augmentation des dettes circulantes Diminution des créances circulantes 236 000 354 000 36 000 510 000 219 000 155 000 6 000 4 800 36 000 16 800 48 000 5 000 200 000 337 200 36 000 462 000 219 000 150 000 6 000 4 800 Total II 1 520 800 105 800 1 415 000 Trésorerie actif : Banques 69 400 69 400 Total III 69 400 69 400 TOTAL 4 550 600 623 200 3 927 400 1 PASSIF NETS Capitaux propres : Capital social Primes de fusion et d’apport Réserve légale Autres réserves Report à nouveau (SD) Résultat net Dettes de financement : Emprunts obligataires Autres dettes de financement Provisions durables pour risques et charges : Provisions pour risques Provisions pour charges Ecart de conversion passif : Augmentation des créances immobilisées Diminution des dettes de financement 600 000 100 000 12 800 86 200 (30 000) 528 500 546 000 650 000 23 400 12 000 12 700 14 300 Total I 2 555 900 Dettes du passif circulant : Fournisseurs et comptes rattachés Clients créditeurs Personnel Organismes sociaux Etat créditeur Associés créditeurs Autres créanciers Autres provisions pour risques et charges Ecart de conversion passif : Augmentation des créances circulantes Diminution des dettes circulantes 386 700 25 700 46 000 32 000 102 500 400 000 42 600 62 000 4 000 20 000 Total II 1 121 500 Trésorerie passif 250 000 Total III 250 000 TOTAL 3 927 400 ♣ Informations complémentaires : 1. L’écart de conversion actif immobilisé est couvert par une provision à hauteur de 75 % de sa valeur 2. L’écart de conversion actif sur les éléments circulants est provisionné à hauteur de 60 % de sa valeur 3. Capital social : 8.000.000 (VN : 2.000 UM). 4. Taux de distribution des dividendes = 40%. 5. On suppose que l’IS est proportionnel et que son taux est de 30% 6. Les frais en R & D concernent un logiciel de gestion des stocks de divers articles proposés à la clientèle. Le projet a de sérieuses chances de réussite technique. Sa valeur actuelle est 3 fois supérieure aux frais engagés jusqu'au 3 I/12/N. 7. Les terrains sont évalués à 8 500 000 UM (dont 3 000 000 UM HE). 8. Le fonds commercial est estimé à 1 200 000 UM. 2 9. Détail du poste participations : VE Estimation Titres « ONIPEL .SA » 157 000 272 000 Titre « SAMARCANDE .SA » 153 000 183 600 14. L’entreprise concède à certains tiers ces brevets. Les redevances actualisées à en attendre pour les cinq prochaines années sont évaluées à 120 000 UM 15. Les constructions concernent un immeuble destiné à l’habitation du personnel : -Loyers reçus annuellement : 80 00UM. -Charges de propriété (taxes et autres) : 25 000 UM -16.mmobilisations financées par crédit-bail : - Matériel de transport : nValeur d'utilité : 430 000 UM nValeur actuelle des redevances restant à verser : 260 000 UM nValeur actuelle du prix de levée de l'option : 10000 UM -Matériel et outillage : nValeur actuelle des redevances restant à verser : 280.000 UM. nValeur actuelle du prix de levée de l’option : 50.000 UM. nValeur d’utilité : 420 000 UM -Matériel informatique : nValeur d'utilité : 90 000 UM. nValeur actuelle des redevances à verser : 120 000 UM. nValeur actuelle de prix de levée de l'option : 7 500 UM. ♣ T.A.F : - Calculez l’ANC et l’ANCC. 3 4 uploads/Finance/ evaluation-par-la-methode-patrimoniale-2020.pdf