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EXERCICE COMPLEMENTAIRE – ETABLIR UN BILAN ET UN COMPTE DE RESULTAT L’entrepris

EXERCICE COMPLEMENTAIRE – ETABLIR UN BILAN ET UN COMPTE DE RESULTAT L’entreprise HACHE & AIME est une entreprise spécialisée dans la fabrication de robes sur mesure qu’elle vend à des particuliers. Elle commercialise également des chapeaux qu’elle se procure auprès d’un fournisseur réputé. On vous fournit les éléments permettent d’établir le compte de résultat et le bilan de l’entreprise à la date de la clôture de l’exercice (31/12/N). Achats de tissu 6 000 Capital 30 000 Emprunt 15 000 Charges d'intérêts 800 Achats de fil 200 Machines à coudre 20 200 Achats de chapeaux 900 Vente de robes 24 000 Dettes fournisseurs 500 Salaires 15 000 Loyer du local 800 Banque 4 500 Véhicule 12 700 Fonds commercial 3 000 Ventes de chapeaux 3 200 Essence 900 Taxe sur les véhicules de société 200 Publicité 1 200 Frais postaux 300 Stock de tissu 1 000 Cotisations sociales 7 000 Caisse 400 Réserves 2 200 Escomptes obtenus 200 TRAVAIL A FAIRE : 1. Caractériser la ou les activités de l’entreprise. 2. Repérer dans les informations fournies celles qui seront utiles pour établir le compte de résultat. 3. Etablir le compte de résultat puis le bilan. 4. Pourquoi n’y a-t-il pas de poste « client » à l’actif du bilan ? 5. L’entreprise dispose-t-elle de trésorerie ? 6. Quel a été le montant des apports réalisés par les associés lors de la création ? (il n’y a pas eu d’augmentation de capital depuis). 7. Depuis sa création, l’entreprise a-t-elle déjà réalisé des bénéfices ? 8. Qu’est ce que le fonds commercial ? 9. L’entreprise est-elle à votre avis fortement endettée ? EXERCICE COMPLEMENTAIRE – ETABLIR UN BILAN ET UN COMPTE DE RESULTAT http://corinne.zambotto.free.fr – ne pas reproduire sans autorisation - 1 - CORRECTION EXERCICE COMPLEMENTAIRE 1. Caractériser la ou les activités de l’entreprise. EXERCICE COMPLEMENTAIRE – ETABLIR UN BILAN ET UN COMPTE DE RESULTAT http://corinne.zambotto.free.fr – ne pas reproduire sans autorisation - 2 - L’entreprise HACHE & AIME a une activité industrielle et commerciale. Industrielle car elle vend des robes qu’elle a confectionnées elle-même. (Les robes sont donc des produits finis qui ont été fabriquées avec des matières premières : du tissu et du fil). Commerciale car elle vend des chapeaux qu’elle a acheté à un fournisseur (les chapeaux sont donc des marchandises) 2. Repérer dans les informations fournies celles qui seront utiles pour établir le compte de résultat. 3. Etablir le compte de résultat puis le bilan. EXERCICE COMPLEMENTAIRE – ETABLIR UN BILAN ET UN COMPTE DE RESULTAT http://corinne.zambotto.free.fr – ne pas reproduire sans autorisation - 3 - Achats de tissu 6 000 Capital 30 000 Emprunt 15 000 Charges d'intérêts 800 Achats de fil 200 Machines à coudre 20 200 Achats de chapeaux 900 Vente de robes 24 000 Dettes fournisseurs 500 Salaires 15 000 Loyer du local 800 Banque 4 500 Véhicule 12 700 Fonds commercial 3 000 Ventes de chapeaux 3 200 Essence 900 Taxe sur les véhicules de société 200 Publicité 1 200 Frais postaux 300 Stock de tissu 1 000 Cotisations sociales 7 000 Caisse 400 Réserves 2 200 Escomptes obtenus 200 4. Pourquoi n’y a-t-il pas de poste « client » à l’actif du bilan ? L’entreprise n’a pas de créance sur ses clients : ils ne lui doivent pas d’argent, ils ont donc réglé au comptant (au moment de la vente) et n’ont pas bénéficié de délai de paiement de la part de l’entreprise. EXERCICE COMPLEMENTAIRE – ETABLIR UN BILAN ET UN COMPTE DE RESULTAT http://corinne.zambotto.free.fr – ne pas reproduire sans autorisation - 4 - 5. L’entreprise dispose-t-elle de trésorerie ? L’entreprise dispose a priori de 4 900 € de trésorerie (banque et caisse) 6. Quel a été le montant des apports réalisés par les associés lors de la création ? (il n’y a pas eu d’augmentation de capital depuis). Le montant des apports constitue le capital de l’entreprise : 30 000 €. 7. Depuis sa création, l’entreprise a-t-elle déjà réalisé des bénéfices ? Si l’entreprise réalise cette année une perte de 5 900 €, elle a par le passé déjà réalisé des bénéfices. Cela s’observe dans le bilan car l’entreprise a constitué des réserves (part du bénéfice qui a été conservé par l’entreprise). 8. Qu’est ce que le fonds commercial ? Il s’agit de la valeur des éléments incorporels du fonds de commerce : clientèle 9. L’entreprise est-elle à votre avis fortement endettée ? L’entreprise a un emprunt de 15 000 € restant à rembourser. Elle a par ailleurs des ressources propres qui s’élèvent à 26 300 €. Le rapport Emprunt/Ressources propres nous donne un indicateur de l’endettement de l’entreprise, ce taux est inférieur à 100 %, l’entreprise est donc un peu endettée mais pas de façon inquiétante. EXERCICE COMPLEMENTAIRE – ETABLIR UN BILAN ET UN COMPTE DE RESULTAT http://corinne.zambotto.free.fr – ne pas reproduire sans autorisation - 5 - uploads/Finance/ exercice-complementaire-etablir-un-bilan-et-un-compte-de-resultat.pdf