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Devoir d 1 DEVOIR D'AUDIT TYPE DESCOGEF SUJET N Audit de la fonction TRESORERIE ? La société Transport du Sahel ? société anonyme au capital de FCFA conna? t un essor considérable depuis une dizaine d ? années Cette entreprise de personnes qui a conservé

DEVOIR D'AUDIT TYPE DESCOGEF SUJET N Audit de la fonction TRESORERIE ? La société Transport du Sahel ? société anonyme au capital de FCFA conna? t un essor considérable depuis une dizaine d ? années Cette entreprise de personnes qui a conservé une structure familiale exerce principalement son activité dans la sous région ouest africaine Elle possède maintenant camions et remorques Pour accompagner ce développement rapide la société Transport du sahel ? demande à votre cabinet la réalisation d ? un audit de la fonction de trésorerie Dans le cadre de votre mission vous e ?ectuez une étude de contrôle interne étude permettant d ? identi ?er et d ? évaluer les zones de risques et de formuler les recommandations pour améliorer l ? e ?cacité et les performances de la fonction trésorerie de la société Transport du sahel ? Lors de votre étude sur les comptes de trésorerie vous avez obtenu les renseignements suivants en interrogeant le personnel concerné Conversation avec le Directeur ?nancier Monsieur SADOU Le service de M SADOU comprend chef comptable comptables trésorier et caissier Chaque personne conna? t son travail et celui de ses collègues La structure est légère et chaque personne peut être facilement remplacée en cas d ? absence Parfois M SADOU précise oralement une t? che nouvelle à un employé qui se chargera de l ? expliquer Censuite à ses collègues Le personnel est compétent et consciencieux Ceci est important car M SADOU consacre l ? essentiel de son temps à l ? établissement des budgets et aux divers problèmes informatiques Le service trésorerie est composé de deux personnes Une trésorière Mme Réki qui aide aussi le service comptable souvent surchargé de travail Un caissier Monsieur ROUFAYE la société à cinq comptes bancaires Deux comptes à la BNP Deux comptes à la SG Société Générale Un compte aux CCP cinq personnes peuvent signer les chèques M LAMINE directeur de la société doit signer tous les chèques d ? un montant supérieur à FCFA M SADOU directeur ?nancier et M BONKANO chef comptable doivent signer conjointement M LAMINE ?? père n ? a plus de fonction précise dans l ? entreprise mais il tient à signer chaque mois tous les chèques pour la paie du personnel M ADDOU pouvait signer des chèques mais il a quitté la société il y a mois Fonctionnement de la caisse CM ROUFAYE caissier est le neveu de M LAMINE Il a donc l ? entière con ?ance de M SADOU caisse M ROUFAYE s ? occupe des paiements par Prévisions de trésorerie Madame Réki est chargée de la prévision de trésorerie Elle conna? t très bien son travail et décide elle-même du moment opportun pour e ?ectuer des virements interbancaires Gestion de la trésorerie La trésorerie est tenue en jours d ? opérations cette méthode étant beaucoup plus simple pour Madame Réki Les frais bancaires de découverts et d ? agios ne sont pas calculés par la société car ces calculs sont longs De toutes façons M