Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

La gestion de la trésorerie impose des prévisions de flux monétaires entrants e

La gestion de la trésorerie impose des prévisions de flux monétaires entrants et sortants. C'est ainsi que la gestion prévisionnelle de la trésorerie au INFRAWAY est essentiellement basée sur l'élaboration d’ un plannig de trésorerie. II. PLANNING DE TRESORERIE Le planning de trésorerie d’INFRAWAY, établit sur une durée d'un an sur la base de ses recettes et dépenses prévisionnelles, a pour but de réaliser un équilibre entre les encaissements et les décaissements tout en tenant compte du solde initiale de la période et en mettant en évidence le solde final de la trésorerie à la fin de chaque période. Ce dernier solde prend le caractère de solde initial pour la période suivante. Il est déterminé théoriquement car dans la pratique, il n'est pas effectif. Cependant les éléments d'informations pour sa construction émanent principalement du budget d'exploitation et de celui des investissements qui concourent à former le budget des encaissements et des décaissements. Objectif : La situation de trésorerie démontre la bonne santé du lNFRAWAY; ceci dit, plusieurs dépenses d'investissements sont fixées pour les années à venir tels; le meilleur gain, les zones logistiques extra- portuaire ainsi que l'acquisition d'équipements d'exploitations, ce qui va imposer aux dirigeants de l'EPB une stratégie afin d'éviter une distabilisation de sa trésorerie. Le plan de trésorerie permet de répartir les entrées et les sorties de la banque et de la caisse d'INFRAWAY tout au long de l’année en subdivisant son budget en mois. Grâce à ce tableau, nous connaîtrons instantanément : - le plan de trésorerie globale de l’ensemble des affaires INFRAWAY. - le plan de trésorerie par chaque affaire (Sécurisation, Tram, Réhabilitation, Déviation et Etude de faisabilité technique). - le solde de trésorerie du chaque mois. - les encaissements et les décaissements prévisionnels. - les encaissements et les décaissements réels . Grâce à ce plan de trésorerie, on peut identifier les déficits probables et donc éventuellement prendre certaines mesures, telles que : • Assurer une bonne gestion de la trésorerie d’INFRAWAY. • Anticiper les flux financiers pour assurer sa solvabilité (c’est à dire sa capacité à faire face aux échéances à venir). • Différer le règlement de certaines factures. • Reporter certaines activités. • Négocier un découvert temporaire. • Renforcer nos fonds propres. Ajouter (PLANNING EN ANNEXE) BUDGET DE TVA QU’EST-CE QU’UN PLAN DE TRÉSORERIE PRÉVISIONNEL ? Le plan de trésorerie prévisionnel est un tableau qui reprend l’ensemble des mouvements financiers de l’entreprise mois par mois (encaissement et décaissement) afin de mesurer et de prévoir le solde de trésorerie à chaque fin de mois à venir. Il permet d’anticiper et de visualiser le montant des liquidités disponibles plusieurs mois à l’avance et est utilisé en gestion courante de la trésorerie ou pour adapter les dépenses d’une entreprise à une situation particulière (création d’entreprise, difficultés financières, lancement de projet, situation de crise, …). Voici l’exemple de plan de trésorerie établi sur 12 mois : Pour être efficace, un plan de trésorerie doit être mis à jour régulièrement afin que chaque mouvement financier soit pris en compte et qu’il puisse donner des indications régulières sur l’évolution du solde mais aussi sur les conséquences des mesures prises. Pour qu’il soit fiable le plan de trésorerie prévisionnel doit prendre en compte plusieurs éléments sur un tableau de type Excel :  La situation financière de l’entreprise en début de période (généralement le mois). On s’assurera pour cela que le solde bancaire et la trésorerie de début de mois soient identiques.  Les sommes encaissées pendant le mois courant, les sommes attendues les mois à venir,  Les sommes dépensées pendant le mois courant, et les sommes à payer les mois à venir,  La situation financière en fin de mois qui reprend le solde de trésorerie mensuel et le solde de trésorerie total. Le plan de trésorerie prévisionnel permet de mettre en évidence et de mesurer :  Une trésorerie négative : ce qui signifie que l’entreprise ne dispose pas d’un cash suffisant pour faire face à ses engagements, elle est donc dans une situation de découvert.  Une trésorerie positive : ce qui signifie que l’entreprise est créditrice et qu’elle possède des liquidités (une bonne gestion, consiste à fructifier l’excédent de trésorerie par le placement).  Une trésorerie nulle : ce qui signifie que l’entreprise ne dispose pas d’argent met qu’elle n’en doit pas. Un graphique des soldes mensuels sur une longue période permet de visualiser les variations de trésorerie, l’impact de la saisonnalité, les « marges de manœuvre », … Établir un plan de trésorerie prévisionnel est capital, car une fois que la situation de la société est établie et mesurée, le dirigeant dispose d’informations chiffrées pour chercher les solutions adaptées. Encore faut-il connaître l’origine des problèmes et avoir mis en place les actions correctives nécessaires. Suivre et anticiper l’évolution de la trésorerie influe à plusieurs niveau la bonne gestion et donc la rentabilité de la société. Connaître sa trésorerie prévisionnelle facilite par exemple :  le pilotage de la société (moins de tension budgétaire, tableaux de financement plus équilibrés, Plan de financement plus clairs, …),  la mise en place de projets de développement (réalisation d’étude de marché, investissements, amortissements, autofinancement, …)  le montant des frais généraux (baisse des frais financiers, et du temps administratif passé à la recherche de financement (dossiers, recouvrement des créances clients, commission d’affacturage, … ))  les relations avec les partenaires financiers et son expert-comptable,  les relations avec les actionnaires (il est plus facile de verser des dividendes lorsque l’entreprise dispose d’une trésorerie positive). QUELLES SONT LES COMPOSANTES DU PLAN DE TRÉSORERIE PRÉVISIONNEL ? Les éléments à prendre en considération lors de l’élaboration du plan de trésorerie prévisionnel (cas d’une société existante), peuvent être retrouvés et basés sur le compte de résultat de l’entreprise, la balance client et les prévisions de ventes. Dans le cas, d’une création d’entreprise, l’entrepreneur doit lister les flux de trésorerie d’encaissement et de décaissement potentiels de son activité. Cette tâche peut être faite en collaboration avec un expert-comptable ou un conseiller financier qui maîtrise bien les domaine du financement des créations d’entreprise. Parmi les principaux éléments constituant le plan de trésorerie prévisionnel on trouve : Concernant les prévisions d’encaissements  les ventes de prestations de service : chiffre d’affaires TTC  les aides et subventions étatiques à recevoir.  les apports en numéraire : apport personnel en capital, apport en compte courant  les emprunts : emprunt bancaire, etc.  produits financiers Concernant les prévisions de décaissements  les achats TTC : marchandises (pour les sociétés de négoce), matières premières (pour les sociétés industrielles), etc.  les frais généraux : charge de loyers, honoraires d’expert comptable, entretiens, assurance professionnelle, frais de transport, etc.  les charges de personnel : les salaires et les charges sociales  les impôts et taxes :  les charges financières : frais bancaires  les investissements à effectuer : immobilisations corporelles, incorporelles, financières.  le remboursement d’emprunt COMMENT RÉALISER UN PLAN DE TRÉSORERIE PRÉVISIONNEL ? Réaliser le plan de trésorerie prévisionnel d’une entreprise existante Pour réaliser votre plan de trésorerie, vous pouvez commencer par reprendre sur un tableur l’ensemble des dépenses et de leurs montant présentes dans votre compte de résultat. Il conviendra de préciser les modalités de règlements de chaque dépenses. Puis, il faudra modifier les montants en fonction de vos hypothèses sur l’évolution de l’activité et des prix du marché. Il faudra ensuite ajouter les nouvelles dépenses en répartissant de la manière la plus réaliste possible l’étalement des dépenses (investissements, crédit bail, embauches remboursement d’emprunt, …). Conseil : Pensez à prévoir les élément particuliers comme les impôts (TVA, impôt sur les sociétés, les divers taxes, …), le versement des dividendes et remboursement de comptes courants d’associés, les dépenses potentielles (litiges, contrôles fiscaux, …). Remarque : Le grand-livre fournisseur le le grand livre clients sont des documents comptables qui vous aideront à évaluer les délais de paiement que vous pratiquez avec vos fournisseurs et que vos client pratiquent avec vous. Réaliser le plan de trésorerie prévisionnel d’une entreprise en création N’ayant pas d’historiques surs lesquels baser les recettes et les dépenses de votre plan de trésorerie, il faudra les évaluer en fonction des hypothèses économiques que vous avez retenues pour votre prévisionnel. Pour organiser votre travail vous pourrez par exemple prévoir cinq listes :  une première qui précisera les différents financements prévus pour la création ne nécessitant pas de remboursement à court terme (dépôt du capital social, subventions, …),  une seconde qui détaillera les ventes de marchandises et les délais de paiement moyens prévus pour chaque famille de produits,  une troisième listera l’ensemble des dépenses prévues (locations, charges externes, salaires, charges sociales…),  une quatrième reprendra les investissements prévus pour lancer votre activité,  une cinquième comprendra l’ensemble des ressources de financement à rembourser (remboursement des emprunts, remboursement des apports en compte courant d’associé…) et les sorties de revenu autres que via des salaires (dividendes essentiellement). Il faudra ensuite affecter une date et/ou une périodicité de règlement afin de pouvoir placer les sommes à uploads/Finance/ proced-treso.pdf