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2019/2021 Page 1 Sommaire Remerciement Introduction Partie i ; présentation de

2019/2021 Page 1 Sommaire Remerciement Introduction Partie i ; présentation de l’entreprise I : Fiche technique II: L’organigramme PARTIE II : les taches effectuées Les classements des documents comptables. La déclaration de la tva. Conclusion. 2019/2021 Page 2 Partie i 2019/2021 Page 3 Remerciement Avant de commencer le développement de cette expérience professionnelle, il me parait tout naturel de commencer par remercie les personnes qui m’ont permis d’effectuer ce travail ainsi que ceux m’ont permis de faire un moment agréable et profitable. J’ai le plaisir d’exprimer ma profonde gratitude à MR ENNACIRI AbdelHay, directeur de la société « ESMASA TRAVAUX » qui a accepté généreusement de m’accorder ce stage et la gentillesse qu’il toujours manifesté à mon égard. Je remercie également Mme EL BSABSI Amina pour les informations qu’elle m’a fournies tout au long ce stage et pour toutes les explications et l’éclaircissement, je le prie d’accepter l’expression de ma respectueuse gratitude. 2019/2021 Page 4 Introduction La comptabilité se présente comme une technique de traitement, un système d'organisation de données et d'opérations des documents de base à partir d'un flux d'informations internes ou externes à l'entreprise, le comptable fait le tri des informations et procède à leur enregistrement, suivant des règles précises et régulières. Au moins une fois par an, à la fin de l'exercice, le comptable dresse la synthèse de ces informations, des documents spécifiques ; ces différentes tâches devenues aisées grâce au développement du système informatique qui permet la prise en charge du traitement des informations, de leur analyse et d'édition des états de synthèse. Depuis toujours, la comptabilité est considérée comme le tableau de bord qui guide toute entreprise dans le monde de la gestion des affaires. Ainsi, tenir une comptabilité régulière donne l'image réelle du bon fonctionnement de l'entreprise et permet de faire un audit général du plus petit détail aux grandes œuvres Réalisées au sein de la société. 2019/2021 Page 5 C'est dans ce contexte que se situent les cabinets de comptabilité, et d’audit qui de par leurs rôles primordiaux contribuent à la bonne santé de toute entreprise qu'elle soit physique ou morale. 2019/2021 Page 6 Présentation de l’entreprise « esmasa-travaux » SARL d’un capital de 1 500 000 dhs , spécialisée dans les travaux génie civil ,voirie, assainissement et eau potable . Raison social ESMASA travaux Activité Marchand effectuant importation -exportation Adresse AV-Abdelmoumen appt n°6 Mohammedia Ville MOHAMMEDIA N¨° d’affiliation 7746160 Date d’affiliation 13/03/2008 Identifiant commun de l’e/se 000518865000064 N° registre de commerce 70683 N° taxe professionnelle 28280356 Identifiant fiscal 3381308 Forme juridique SARL 2019/2021 Page 7 PARTIE II 2019/2021 Page 8 1. Le classement des documents comptables : Le comptable commence par faire un classement des pièces comptables. C’est une opération qui consiste à classer l’ensemble des documents commerciaux (factures d’achats, factures de ventes, relevé bancaires) selon leur mode de paiement par ordre chronologiques. Tous les documents sont groupés dans des dossiers on distingue : Dossier des achats : il regroupe toutes les factures relatives aux achats qui concernent l’activité de l’entreprise payé par chèque ou espèces. Dossier des ventes : il contient toutes les factures établis par l’entreprise pour ces clients et qui sont réglée par chèque ou par espèces. Dossier banque : il contient tous les relevés bancaires avec les avis de débit et de crédit qui reflètent les mouvements effectuées auprès de la banque. Dossier de la paie : il regroupe tous les déclarations de la CNSS, salaires, état. 2019/2021 Page 9 Dossier des opérations divers : il contient les bons et les factures qui justifient les sorties réalisées par l’entreprise et n’ont pas une relation directe avec l’activité de l’entreprise. Cette opération a pour but de faciliter l’accès à l’article demandé, de déceler l’absence ou le déclassement d’un document et de faciliter la saisie des journaux. 2. la vérification des documents comptables : Cette phase se déroule en parallèle avec celle du classement, et pendant laquelle le comptable doit vérifier l’existence d’un nombre de critères, par exemple ;  Chaque facture soit de vente ou d’achat doit comporter les éléments suivants « le numéro d’identification fiscal de la Sté, du registre de commerce, de la CNSS … »  Les relevés bancaires, les factures d’eau et d’électricité et des frais de téléphone, les quittances de chaque mois doivent figurer successivement. 2019/2021 Page 10 3 . la déclaration de la tva : A la fin du mois ou du trimestre on combine les dettes et les créances pour dégager un net qui peut être soit en faveur de l’état à savoir la TVA due soit à son détriment crédit. La déclaration de la TVA repose sur le principe de décalage d’un mois, on distingue entre deux types de déclaration à savoir :  Déclaration mensuelle : Elle est obligatoire pour les redevables dont le chiffre d’affaires taxable encaissé au cours de l’année écoulée atteint on dépasse 1.000.000 dhs et toute personne n’ayant pas d’établissement au Maroc et y effectuent des opérations imposables .elle est établie sur un imprimé modèle rouge. 2019/2021 Page 11  Déclaration trimestrielle : Sont imposables sous le régime de la déclaration trimestrielle les redevables dont le chiffre d’affaire encaissé au cours de l’année écoulée est inférieur à 1.000.000 dhs et les 2019/2021 Page 12 La déclaration et éventuellement le paiement de la TVA doivent se faire dans un délai de 30 jours qui suit celui de la période considérée. TVA due au titre du mois (M) =TVA facturée au cours du mois (M) – (T.V.A récupérable/Immobilisations du mois M + T.V.A récupérable /Charges du mois M-1))- crédit de T.V.A du mois (M-1) Où TVA DUE au titre du trimestre (T) =TVA facturée au cours (T) – (T.V.A Récupérable/Immobilisations (T) + T.V.A récupérable/charges des mois (M-1, M, M+1))- crédit de T.V.A dû (T-1) Etapes de déclaration : Après la collection de l'ensemble des factures d'achats et de vente on passe à l'établissement du tableau de TVA. Sur une page Excelle composé de trois partie en enregistre l'ensemble des éléments de la TVA: 2019/2021 Page 13 1er partie : identification de la Sté : Raison sociale adresse Ident.fiscale xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx 2 eme partie ; tableau des encaissements et de décaissements : Date N° Factu re Fournisseur s / client IF Nature TTC HT Tau x TVA TVA Mode de règlement xx/xx/x x Xxxx xx xx xxx xxx TTC/T aux TVA x% HT*Taux TVA TTC-HT xxxxxx Total xxx xxx xxx XXX 3eme partie ; TVA Collecte Crédit TVA TVA Déductible TVA Due / Crédit TVA 2019/2021 Page 14 il y a deux sortes de tva : TVA facturée TVA récupérable sur les achats en respectant le décalage d'un mois On trouve deux cas: Si la TVA facturée est supérieure à la TVA récupérable donc on a TVA due et on verse la différence à la perception Si la TVA facturée est inférieure à la TVA récupérable on a un crédit de TVA qu'on va le déduire sur la déclaration suivante Après remplissage du tableau sur Excel en prend les informations portées sur la 3ème partie sur un imprimé prévu pour cette déclaration, 2019/2021 Page 15 Exemple de Règlement de TVA  Par EXCLE : 2019/2021 Page 16 Missions externes : Durant ma période de stage j’étais amenée à faire des déplacements à des établissements publics parmi lesquelles on cite : perceptions : le règlement des déclarations, les banques : pour effectuer des versements ou retrait de chèque l’enregistrement : pour déposer une demande d'inscription définitive au rôle des patentes, paiements d’impôts tribunal de première instance : déposer un dossier pour avoir un numéro de registre de commerce 2019/2021 Page 17 Conclusion : Ce stage était pour moi une véritable expérience assez enrichissante aussi bien en connaissances pratiques qu’en relations humaines. Généralement, c’était un premier pas vers la vie professionnelle et une source d’enseignement et d’apprentissage d’un métier noble que j’aime vivement. Dans le domaine comptable, je pense que l’O.F.P.P.T a bien fait tout au long des deux années de nous enseigner, à travers une formation ciblée et diversifiée, non seulement la comptabilité avec ses deux grandes parties générale & analytique, mais en autre la fiscalité & la gestion financière des entreprises, deux vastes modules qui m’ont ouvert l’esprit voire l’appétit de bien vouloir continuer ma formation dans l’espace comptable, 2019/2021 Page 18 J’espère que j’étais au niveau et à la hauteur des attentes de mes formateurs, et de toutes les personnes qui m’ont soutenu pendant la période de ma formation. uploads/Finance/ rapport-2021-nadia-ista.pdf