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Enseignement de Promotion et de Formation Continue. Rapport de stage effectué a

Enseignement de Promotion et de Formation Continue. Rapport de stage effectué au sein du bureau d’expertise comptable Timmermans Fagard & Partners. Travail réalisé par Scheers Damien en vue de l’obtention du diplôme de graduat en comptabilité. Année académique 2007-2008 Scheers Damien Rapport de stage 1/77 Timmermans-Fagard & Partners Remerciements, Je tiens à remercier tous les professeurs de l’EPFC que j’ai pu rencontrer tout au long de mes 3 années et qui m’ont permis de me familiariser à la comptabilité et de découvrir les plaisirs de ce métier. Je remercie Madame Franchimont pour les conseils donnés afin de réaliser mon rapport de stage. Je remercie Mr Timmermans et Mr Fagard de m’avoir accueilli dans leur entreprise afin de me permettre de parfaire mes connaissances, ainsi que tous les membres du personnel de l’entreprise Timmermans Fagard & Partners qui tout au long de mon stage mon aider à évoluer. Enfin, je remercie toute ma famille pour l’encadrement qu’ils m’ont apporté et plus particulièrement ma marraine sans qui il ne m’aurait pas été permis d’effectuer mon stage au sein de cette fiduciaire. Scheers Damien Rapport de stage 2/77 Timmermans-Fagard & Partners Table des matières. Introduction : 4 Chapitre 1 :Présentation de la fiduciaire Timmermans-Fagard & Partners. ............................... 6 Chapitre 2 :Réception des documents et classements. ................................................................ 8 Chapitre 3 :Encodage dans le programme Win auditor. ............................................................. 9 3.1.Création des fournisseurs et/ou clients. .......................................................................... 10 Chapitre 4 : Encodage dans le facturier achat. .......................................................................... 11 4.1.Les factures de biens qui seront traitées comme investissement. .................................. 12 4.1.1 Le compte 23000 : .................................................................................................. 12 4.1.2 Le compte 24000 : .................................................................................................. 13 4.1.3 Le compte 24100 : ................................................................................................. 14 4.2.Les factures de redevances lors de leasing. .................................................................... 17 4.3.Les factures d’achats. ...................................................................................................... 19 4.4.Les factures de services et biens divers. ......................................................................... 21 4.4.1Le compte 611 : ....................................................................................................... 21 4.4.2Le compte 612 : ........................................................................................................ 25 4.4.3Le compte 613 : ........................................................................................................ 26 4.4.4Le compte 614 : ........................................................................................................ 28 4.4.5 Le compte 615 : ....................................................................................................... 29 4.4.6Le compte 618 : ........................................................................................................ 32 4.4.7 Le compte 619 : ....................................................................................................... 34 4.5Les factures VISA. ........................................................................................................... 35 4.5.1Facture encodée en tant que facture d’achat. ............................................................ 35 4.5.2Facture encodée directement dans le journal financier. ............................................ 36 4.5.3 Facture comptabilisée dans le journal Opérations diverses (OVI). ......................... 37 Chapitre 5 : Les factures des ventes. ......................................................................................... 38 5.1. Le journal des ventes VFA. ........................................................................................... 38 5.2. Le journal des ventes caisse VCA. ................................................................................ 39 Chapitre 6 : Le journal financier. .............................................................................................. 41 6.1. La banque. ...................................................................................................................... 41 6.1.1 L’apurement des factures fournisseurs et clients. .................................................... 42 6.1.2 Les loyers. ................................................................................................................ 42 6.1.3 Les financements. .................................................................................................... 43 6.1.4 Le compte d’attente : .............................................................................................. 44 6.1.5 L’administration de la Tva. ...................................................................................... 45 6.1.6Les virements internes. ............................................................................................. 45 6.1.7Le compte courant gérant. ......................................................................................... 47 6.2. La caisse. ...................................................................................................................... 47 Chapitre 7 : L’encodage des rémunérations. ............................................................................. 48 7.1.Rémunération des employés/ouvriers. ............................................................................ 48 7.2. Rémunération du dirigeant d’entreprise. ...................................................................... 49 Chapitre 8 : La déclaration de Tva. ........................................................................................... 49 Chapitre 9 : Situation. ............................................................................................................... 53 Chapitre 10 : Clôture de l’exercice. .......................................................................................... 54 Chapitre 11 : Point théorique : les intérêts notionnels. ............................................................. 57 11.1. Pourquoi avoir instauré le système des intérêts notionnels ? ...................................... 57 11.2. Que sont les intérêts notionnels ? ................................................................................ 58 Scheers Damien Rapport de stage 3/77 Timmermans-Fagard & Partners 11.3. Quel est le taux en application ? ................................................................................. 58 11.3.1 Pour un exercice comptable équivalent à 12 mois. ................................................ 58 11.3.2 Pour un exercice comptable supérieur ou inférieur à 12 mois. .............................. 61 11.4. Quelles sont les sociétés concernées ? ........................................................................ 61 11.5. Calcul des intérêts notionnels : ................................................................................... 63 11.5.1 Plus values de réévaluation : ................................................................................. 65 11.5.2 Subside en capital : ................................................................................................ 67 11.5.3 Immobilisations financières et actions : ................................................................ 68 11.5.4 Les établissements à l’étranger : ........................................................................... 70 11.5.5 Actifs dont les frais sont déraisonnables : ............................................................. 71 11.5.6 Actifs ne produisant pas de revenus. ...................................................................... 71 11.5.7 Bien immobilier mis à la disposition d’un dirigeant d’entreprise : ...................... 72 11.6. Modification des capitaux propres au cours de l’année : ............................................. 73 11.7. Report de la déduction pour capital à risque : .............................................................. 73 11.8. Exemple chiffré : ..................................................................................................... 74 Conclusion : 75 Bibliographie : 76 Introduction : Voila que se termine ma 3ème année de graduat en comptabilité. Fort de l’expérience déjà acquise au sein de l’EPFC, il me fallait poursuivre mon apprentissage en dehors des murs de l’établissement. Je me suis alors tourné vers le monde professionnel afin de trouver une formation qui complèterait mes connaissances en matière de comptabilité et de fiscalité. Mon choix c’est donc tourner assez rapidement vers un bureau d’expertise comptable qui était à mon avis le milieu professionnel le plus adapté à améliorer mes capacités. C’est ainsi que dès le 23 octobre 2007, mon stage commença dans l’entreprise Timmermans Fagard & Partners sous l’approbation de Mr Timmermans Dirk et de son associé Mr Fagard Alex, tous deux experts comptables et conseillers fiscaux. Afin de pouvoir me rendre compte de l’ampleur des différents travaux effectués dans un bureau d’expertise comptable tout au long d’une année, j’ai pris la décision d’étendre mon stage jusqu’au 23 mai 2008 à raison de 2 jours par semaine. Scheers Damien Rapport de stage 4/77 Timmermans-Fagard & Partners J’ai décidé pour mon travail de vous présenter les différentes tâches que j’ai pu accomplir tout au long de mon stage. Ma présentation suit l’organisation du bureau d’expertise comptable, c'est-à- dire dès la réception des documents par le comptable et ce jusqu’à la clôture de l’exercice. Par la suite je développerai en tant que sujet théorique, le domaine des intérêts notionnels. En vous souhaitant une très bonne lecture. Scheers Damien Rapport de stage 5/77 Timmermans-Fagard & Partners Chapitre 1 :Présentation de la fiduciaire Timmermans-Fagard & Partners. Tout a commencé en 1984, lorsque Mr De Naveu, expert comptable à l’époque crée la BVBA De Naveu Pierre. Ce n’est seulement qu’en 1993 que Mr Dirk Timmermans, stagiaire expert comptable rejoint la BVBA De Naveu Pierre. La société traite alors à ce moment 69 sociétés et 73 indépendants. En 1995, Mr Dirk Timmermans acquiert le titre d’expert comptable et reprend 80 % des parts de la BVBA. En 1997, La BVBA De Naveu Pierre devient la BVBA De Naveu Timmermans Accountants. C’est aussi à ce moment là que Mr Alex Fagard, stagiaire expert comptable rejoint la société. La société déménage en 1998 vers Strombeek Bever et Mr De Naveu arrête toute activité. Mr Fagard obtient le titre d’expert comptable en 2001 et devient associé de Mr Timmermans pour 50 % des parts. Ils décident alors d’un commun accord de modifier la dénomination juridique de la société pour créer, la BVBA Timmermans Fagard Accountants. Mais cette dénomination juridique va vite être remodifiée par la suite. C’est ainsi qu’en 2003, la BVBA porte la dénomination juridique de Timmermans- Fagard & Partners. Enfin en 2006, la société déménage sur l’Hortensialaan au numéro 11 à Strombeek Bever où j’ai pu effectuer mon stage. A ce jour, la fiduciaire traite +/- 210 sociétés et +/100 indépendants. Scheers Damien Rapport de stage 6/77 Timmermans-Fagard & Partners Voici un organigramme représentant les différentes personnes travaillant dans la fiduciaire Timmermans-Fagard & Partners Scheers Damien Rapport de stage 7/77 Timmermans-Fagard & Partners Dirk Timmermans Expert comptable Conseil fiscal Alex Fagard Expert comptable Conseil fiscal Laurent Kerstens Stagiaire expert comptable Conseil fiscal Marc Puttaert Collaborateur Marie de Meurs Collaboratrice Lydia Van den Bossche Collaboratrice Lutgarde Verspecht Collaboratrice Rafael Rodriguez Collaborateur Associé Employés Sous-traitant Chapitre 2 :Réception des documents et classements. Généralement, les clients apportent eux-mêmes leurs documents à la fiduciaire, mais il se peut aussi qu’une personne au sein de la fiduciaire se déplace chez le client. Ces documents sont ensuite remis au comptable qui s’occupe du dossier du client. En effet tous les clients sont répartis entre les 6 comptables présents dans la fiduciaire. Une fois les documents réceptionnés, un classement est établi afin de faciliter l’encodage. Tous les achats, toutes les ventes et tous les financiers sont alors séparés. Il arrive aussi que le client remette toutes sortes de documents qui ne sont pas nécessaire à la comptabilisation. On crée alors dans la farde une partie "Divers" étant donné qu’aucun document donné par le client ne peut être jeté. Néanmoins, une grande majorité des clients de la fiduciaire classent leurs documents avant de les remettre. Généralement la réception des documents des clients se fait en fonction de leurs assujettissements à la tva sur base mensuelle ou trimestrielle. (Pour les conditions, se référer au point "Chapitre 8 : la déclaration de Tva" ). J’ai pu remarquer que certains clients venaient juste déposer une clé USB. "Pourquoi ces clients n’apportent-ils pas leurs documents comme les autres clients ?" En fait, une petite partie de la clientèle de la fiduciaire possède le programme comptable Win Auditor dans leur entreprise et encodent eux même les documents. Ils remettent donc simplement leur encodage à la fiduciaire. Une fois cette partie de classement terminé, nous pouvons passer à l’encodage à proprement dit. Scheers Damien Rapport de stage 8/77 8/77 uploads/Finance/ rapport-de-stage - 2022-12-27T050004.410.pdf