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Sté Fiduciaire LAMIN SARL 2015/2016 Rapport De Stage Stage D’initiation Mehdi S

Sté Fiduciaire LAMIN SARL 2015/2016 Rapport De Stage Stage D’initiation Mehdi STAOUTI Suivi Par: Mr MOUMEN ABDERRAHMANE Encadré Par : Mme Oumnia Sbai hassani Promotion : 2015 – 2016 Classe : 2éme année Période de stage Du 1 Août au 20 Août 2015 Dédicace Je dédie ce modeste travail : A mes parents, Aucune dédicace n’exprime le dévouement, le respect et l’amou A mes amis de la classe TCE, Je saisie l’occasion pour vous dire que j’avais de la chance de me trouver entre des A mes chers formateurs, Merci pour votre aide et votre soutien durant toute ma Enfin à tous mes amis (es). 16 HECI FES réalisé par Mehdi STAOUTI 16 HECI FES réalisé par Mehdi STAOUTI Avant de commencer je tiens à remercier : Mes formateurs en particulier : Mme, HANAE BEN ALLAL, qui m’a beaucoup aidé pour progresser dans ma vie professionnelle.  Mr MOUMEN ABDERRAHMANE, mon responsable durant le stage pour m’avoir expliqué les différentes missions que j’ai eu à accomplir et pour avoir facilité mon intégration. Je tiens à remercier toutes les personnes qui ont participé de loin ou de prés à la réalisation du modeste travail. Introduction PREMIERE PARTIE : Présentation du STE Fiduciaire LAMIN Identification de l’entreprise et organisation interne LES OBJECTIFS DU CABINET : LES RESSOURCES DU CABINET : Les ressources humaines : Les ressources matérielles : DEUXIEME PARTIE : Les Travaux Effectués Les Travaux comptables Classement Pointage La saisie des écritures Les travaux fiscaux Déclarations de T.V.A Impôt sur le Revenu (IR) Impôt sur les Sociétés (IS) Les déclarations sociales : CNSS TROISIEME PARTIE : Création d’une entreprise de type SARL Conclusion ANNEXES Sommaire: 16 HECI FES réalisé par Mehdi STAOUTI 16 Dans le cadre de la politique d’adaptation de la formation professionnelle aux exigences du marché d’emploi, l’office de la formation professionnelle et de la promotion du travail, organise chaque fin de formation un stage en milieu professionnel au profit des stagiaires dont le but principal est de pouvoir s’intégrer dans la vie professionnelle et industrielle dont dépend le développement du pays. Le stage est un moyen de formation; c’est une période dans laquelle le stagiaire exerce des activités purement professionnelles dans un cabinet comptable ou une société tout en appelant les connaissances du stagiaire dans son domaine. Ce rapport présente l’ensemble des travaux que j’ai effectué au cours de mon stage au sein Du cabinet LAMIN situé à Fès. Durant cette période, l’activité du stagiaire doit se partager entre une activité d’apprentissage ‘fondamental’ (on pourrait dire ‘‘théorique’’) et une activité d’apprentissage ‘‘professionnel’’ pratique. Le présent rapport est partagé en trois parties : Tout d’abord je présenterai le cadre du stage, Structure et fonctionnement De la société SALMAGECO pour les travaux de la comptabilité ; Ensuite je passerai à expliquer les Travaux effectués. Après j’exposerai le cas d’une création de société de type SARL Enfin je présente les Fiches des activités ou les annexes HECI FES réalisé par Mehdi STAOUTI Identification de l’entreprise et son organisation interne 16 La société LAMIN SARL a été crée en 2015 sous forme juridique d’une société à responsabilité limitée, pour une durée de 99 ans au capital social de 100.000,00 DH et dont le siège social est sis au IMM 19, Bureau N°5 Etage 4 Rue Mohamed ZERKTOUNI Fès (EX Rue CUNNY) LES OBJECTIFS DE LA SOCIETE LAMIN : Les activités principales de l’entreprise sont : - La tenue des travaux de comptabilité des clients - Le conseil juridique et fiscal de la clientèle - La création et le suivi d’entreprises - L’étude des projets et le suivi des dossiers de crédit avec les banques - Le contentieux fiscal opposant les clients à l’administration fiscale - La représentation des clients vis-à-vis des différentes administrations LES RESSOURCES DE LA SOCIETE LAMIN : Les ressources humaines : L’effectif global actuel est de 04 personnes, il rassemble quatre grands services Le service direction qui assure la direction de la société le service secrétariat qui s’occupe de la réception de la clientèle le service informatique qui traite les données comptables avec le logiciel comptable le service comptable et financier qui établit les déclarations comptables et financières Organigramme Fonctionnel : DIRECTION GENERALE SECRETARIAT SERVICE COMPTABLE ET FINANCIER HECI FES réalisé par Mehdi STAOUTI Les T ravaux Effectués SERVICE INFORMATIQUE 16 I. Les Travaux comptables Le système comptable peut être défini comme un ensemble organisé de documents nécessaires à l’enregistrement des opérations comptables, il trace le chemin que doit respecter le comptable et pour cela on a effectué les taches suivantes : a. Le classement Le classement est la première étape avec la quelle on a commencé notre stage, il consiste a classer les factures et les autres pièces comptables par ordre chronologique et par fournisseurs, pour faciliter les opérations de pointage et d’enregistrement. b. Le pointage Le pointage est une méthode de contrôle qui permet de vérifier les factures déjà déclarées ou non déclarées, il nous permet aussi d’éviter de redoubler la déclaration d’une seule facture dans deux exercices déférents. On fait le pointages aussi au autres pièces comptable comme les relevés bancaires , les talons de carnets de chèques bancaires et CCP , les bons de caisse , les effets , …etc. c. La saisie des écritures Le schéma suivant explique les étapes pour faire la comptabilité des sociétés : HECI FES réalisé par Mehdi STAOUTI 16 HECI FES réalisé par Mehdi STAOUTI 16 Après le classement des pièces comptables justificatives (factures, avis de débit, pièces de caisses, relevés bancaires,…) considérés la base de la tenu d’une bonne comptabilité. Les opérations doivent êtres enregistrées chronologiquement et par opération dans les journaux auxiliaires dont elles relèvent, et ceci selon leur nature et fonction des comptes à mouvementer.  Les journaux auxiliaires Les journaux auxiliaires représentent un document obligatoire pour l’enregistrement de toutes les opérations comptables effectuées au jour le jour, il constitue une mémoire essentielle de l’entreprise destinée à sauvegarder les informations et les opérations dans un ordre chronologique. Pour faciliter les recherches on trouve dans un journal auxiliaire les mentions suivantes : Date de l’opération Un libellé explicatif Un numéro de compte utilisé Un numéro de la pièce justificative Un montant débiteur ou créditeur Dans la plus parts des entreprises on trouve 5 principaux journaux auxiliaires : J. achats J. ventes J. banque J. caisse J. opérations diverses (O.D)  Journal des Achats : Pour élaborer ce journal, on se réfère aux factures et avoirs provenant des fournisseurs de l’entreprise, ce journal englobe les achats aux sens large (marchandises, immobilisations, fournitures, …), il se présente comme suite : Date Compte C/Partie Libellé Débit Crédit N° Enreg. 01/01/N 441100 612210 F. N°21376 Sté test 24000 01 01/01/N 347550 612210 T.V.A. Récup. 4000 02 Journal des ventes : Le journal de ventes est un document qui enregistre toutes les ventes de la société, sa comptabilisation suit la même démarche que celle d’achat, mais l’opération de vente consiste à débiter le compte client 3421 et l’escompte accordé (s’il existe) et créditer le compte de la classe 7 avec la T.V.A facturée. On peut le représenter comme suite : HECI FES réalisé par Mehdi STAOUTI 16 Date Compte C/Partie Libellé Débit Crédit N° Enreg. 01/01/N 342100 711000 F°45654 STE test 98760 01 01/01/N 447550 711000 T.V.A. Facturée 16460 02  Journal de banque : Ce journal enregistre les mouvements financiers matérialisés par les entrées ou les sorties de chèques, d’effets de commerce et des virements ou prélèvements automatiques. Par exemple : Date Compte C/Partie Libellé Débit Crédit N° Enreg. 01/01/N 342100 514100 F°45654 STE horizon 98760 01 01/01/N 441100 514100 F. N°21376 Sté Test 24000 02 Journal de caisse : Les écritures passées dans ce journal sont en générale : Les versements en espèces Le paiement des fournisseurs en espèces Tous autres encaissement ou décaissement en espèces. Date Compte C/Partie Libellé Débit Crédit N° Enreg. 01/01/ N 342100 516100 F°45654 STE test 98760 01 01/01/ N 441100 516100 F. N°21376 Sté horizon 24000 02  Journal des opérations diverses (J.O.D) Toutes les opérations qui ne concernent pas les journaux déjà citées (J. achats, J. ventes, J. caisse, J. banque), sont enregistrés dans le journal des opérations diverses : Salaires et charges sociales Déclaration de TVA Ecritures de régularisation Dotation aux amortissements et aux provisions II. Les travaux fiscaux : HECI FES réalisé par Mehdi STAOUTI 16 La reforme fiscale mise en place au Maroc dans les années 80, a permis de doter le pays d’un système fiscal moderne et synthétique qui se substitue au système cédulaire. Les principaux impôts qui composent ce système sont l’impôt sur les sociétés (IS) qui frappe les revenus et les bénéfices réalisés par les sociétés et autres personnes morales, l’impôt sur le revenu (I.R), qui frappe les personnes physiques, et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui s’applique aux dépenses de consommation et d’investissement. a.Déclarations de la taxe sur la valeur ajoutée (T.V.A) : La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consommation qui est directement facturé aux clients sur uploads/Finance/ rapport-de-stage-1-enregistre-automatiquement.pdf