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Rapport de Stage D’initiation Au sein de : Fiduciaire FIDNAS SARL Tél: 039-31-3

Rapport de Stage D’initiation Au sein de : Fiduciaire FIDNAS SARL Tél: 039-31-34-87/88/89, Fax: 039-31-34-93, Adresse: B.P 1255 Tanger Maroc E-mail : encgt@encgt.ma Réalisé par : AZOUZ Houda Evalué Par : M.SALAHDDINE Abdelouahab, Enseignant Chercheur à l’ENCGT Année Universitaire : 2012/2013 2 . Je tiens à remercier M. MAZIAN Saaoudi, le gérant du fiduciaire FIDNAS, et l‟ensemble du groupe, qui ont su m‟orienter dans un apprentissage continu, progressif et cohérant et de m‟avoir voulu me consacrer une partie de leur temps afin de répondre à mes questions. Mes sincères remerciements à mon encadrant M.SALAHEDDINI Abdelouahab pour son soutien et ses précieux conseils tout au long de mon stage. Je remercie Notre directeur M. JEBBOURI Abdellah, de nous avoir donné l‟opportunité d‟effectuer ce stage d‟application afin d‟enrichir nos connaissances. Mes très profonds remerciements à mes parents, mes sœurs pour leur soutien et leur encouragement. 3 Découvrir le monde professionnel est le principal but des stages proposés au cours de notre formation. Conscient de ce défi, et afin d‟assurer à ses lauréats une formation répondant aux besoins du marché de l‟emploi, l‟Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Tanger a prévu, dans son cursus, des stages obligatoires à partir de la deuxième année. En effet, tout au long de notre cursus au sein de l‟Ecole Nationale de Commerce et de Gestion, le stage est un moyen de confronter les acquis théoriques aux pratiques sur le terrain. Grâce au fiduciaire FIDNAS, j'ai effectué mon stage dans les meilleures conditions, j'ai très bien assimilé le travail, ça été pour moi une occasion pour mettre en pratique mes acquis théoriques durant deux année à l‟école nationale de commerce et de gestion. Cela dit, il reste un autre point déterminent pour la réussite d'un stage; c'est la collaboration des entreprises et des autres partenaires économiques. Cette collaboration peut prendre différentes formes, notamment par l'offre de stage aux étudiants qui trouvent souvent trop de difficultés pour décrocher un stage. Par ailleurs, le stagiaire, qui par nature manque encore de l‟expérience, devrait être suivi et encadré durant son stage pour en profiter au mieux. Ce suivi se manifeste par la fourniture des informations et de la documentation nécessaire d'une part, et par l'orientation et le conseil d'autre part. 4 Chapitre I : Présentation de la fiduciaire : FIDNAS SARL 5 La fiche d’identité de FIDNAS Présentation du fiduciaire : Fiduciaire FIDNAS est une société sous la forme : SARL-AU, crée en 2007 par Monsieur SAAOUDI MAZIAN L’organigramme Forme juridique : SARL Capital Social : 14000Dhs Siège social : Angle Av Nador Et Derb El Miter, 142, Rue 11 Activité : Tous Travaux Comptables, Juridique et Fiscal / La Domiciliation de sociétés. PATENTE : 33590066 Identifiant fiscal : 1107107 CNSS : 7634604 RC : 172023 Tel : 05 22 28 38 95 Fax : 05 22 82 56 74 E-mail : 6 Activités de l’entreprise : Les principales activités et services assurées par la fiduciaire. a- Missions d’ordre comptable : Participation à l’établissement des comptes annuels :  Mission de la tenue des comptabilités : l‟entreprise assiste des PME dans la tenue de leur comptabilité ou s‟en charge totalement.  Mission de surveillance des comptabilités : Le cabinet assure de façon permanente, à la fois le bon de fonctionnement des services comptables et la régularisation des comptes tenus par les entreprises.  Autres missions : Le cabinet peut intervenir auprès des entreprises pour assister à l‟établissement des situations prévisionnelles et toutes autres situations. b- Missions de conseils : Le cabinet intervient en tant que conseiller dans plusieurs domaines ci-après rappelés :  Mission d’ordre juridique et fiscal :  Construction des sociétés, augmentation du capital, cession des parts…  Rédaction des contrats et baux.  Participation à l‟établissement des déclarations fiscales, assistance à l‟occasion de vérification… c- Autres missions : SAAOUDI MAZIAN (Administrateur/gérant) HASSNAA BELHAIMER Responsable comptable M.ABDELHAK ALAOUI Agent Comptable M.IBRAHIM Agent Comptable Abdelkader Responsable Juridique Stagiaire 7 Mission informatique : À l‟occasion du contrôle des comptes des entreprises, le cabinet peut être amené à porter un jugement sur la fiabilité et la sécurité des moyens et traitements informatiques mis en place par l‟entreprise Les services 1. service secrétaire : Ce service est chargé de plusieurs tâches à savoir :  Le traitement de texte  La dactylographie et l'ordinateur  La rédaction du courrier, son classement et son expédition  Le téléphone  La tenue des archives 2-responsable juridique :  création des entreprises  augmentation et réduction de capital  cession des parts  changement de siège d'activité et de gérant, Traitement de salaires et gestion de personnels3. 3-Service comptable : C‟est le service pilote de la fiduciaire, il est en étroite liaison avec les autres services de fiduciaire, en effet, l‟activité principale de ce service est l‟enregistrement des opérations comptables et l‟établissement des déclarations fiscales. il a pour tâches principales :  L'enregistrement des opérations dans les journaux auxiliaires  La centralisation dans un journal général  Le report dans le grand livre  L'établissement d'une balance avant inventaire  Passation les écritures de régularisation  Etablissement d'une balance après inventaire  Bilan final et le compte produits et charges 8 Chapitre II : Opérations Comptables Effectuées Au Sein Du Fiduciaire 9 Introduction L a tenue Comptable est la principale activité que j’étais amenée à réaliser durant ma durée de stage. Dans le présent chapitre, il sera question de présenter ma tâche qui consistait à saisir les journaux de certaines entreprises à partir des factures communiquées au cabinet par les clients. En validant les données saisies, le logiciel établit automatiquement tous les états de synthèse qui se suivent, à savoir : Le journal centralisateur, Balance générale, Balances auxiliaires, Grand livre, Bilan, Compte des produits et charges (CPC), Etat des soldes de gestion (ESG), Tableau de financement (TF). 10 Section 1 : Introduction au système d’information comptable A- Un système d’information : « Un système d‟information est un ensemble organisé de ressources : matériel, logiciel, personnel, données, procédures permettant d‟acquérir, traiter, communiquer des informations. » (R. Reix, Systèmes d’information et management des organisations, Vuibert, 1995). Le système d‟information peut être défini, dans le cadre restreint d‟une entreprise, comme une entité regroupant l‟ensemble des informations nécessaires au fonctionnement de l‟entreprise et les moyens à mettre en œuvre pour les exploiter. B- Les fonctions d’un système d’information Un système d‟information a quatre fonctions au regard de l‟information. Ainsi, il s‟évertuera à: - la recueillir : Il dispose pour cela de sources externes (en provenance de l‟environnement de l‟entreprise) et internes (en provenance de l‟entreprise elle-même) ; - la mémoriser : L‟information recueillie doit être stockée de manière stable et durable (fichiers et bases de données) ; - l‟exploiter : L‟information mémorisée peut être sélectionnée, consultée, triée, fusionnée, mise à jour ou supprimée ; - la diffuser : L‟information est mise à disposition des utilisateurs. C- Le système comptable peut être définit comme un ensemble organisé des documents nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables. Le système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail qui permettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux fonctions comptables de base à savoir le journal et le grand livre. Le système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable dans l'enregistrement d'un fait comptable il faut :  Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat)  Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir les bons, les factures, les avis, de débit et de crédit.  Déterminer la voie précise de circulation de ces documents au sein de l'entreprise. Tous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptables qui sont classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondant. 11 Chaque entreprise ou fiduciaire utilise le système comptable qu'elle considère comme étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque entreprise à tenir une comptabilité, cette dernière sert de base pour calculer les impôts que l'entreprise doit versée à l'ÉTAT. De même elle constitue un moyen de preuve en cas de conflit « mal entendu » avec les fournisseurs ou clients. D- Le système d’information comptable La comptabilité a pour mission de fournir des informations quantitatives à tous les gestionnaires de l‟entreprise. Non seulement elle communique les informations, mais elle doit de plus en plus en proposer une analyse ou du moins aider à leur interprétation. La comptabilité se doit aussi de renseigner les partenaires extérieurs de l‟entreprise (les administrations, les actionnaires, les banques, etc.). Cela l‟oblige à faire preuve d‟une grande rigueur dans la présentation pour respecter des normes qui lui sont imposées. Le système d‟information comptable va permettre d‟atteindre ces objectifs. Le traitement des données comptables peut être effectué selon deux modes d‟organisation : - Système classique ; - Système centralisateur. E- Le système centralisateur La nécessité de réduire les délais de traitement des informations comptables pour améliorer la gestion des entreprises et la nécessité d'une division du travail dès que l'entreprise dépasse le stade artisanal ont conduit les comptables à imaginer un autre système qui permet d'éviter les inconvénients uploads/Finance/ rapport-de-stage-fidnas.pdf