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-12 7.' 1 Ler.. Sommaire : Remerciement Sommaire Introduction Scu.90_P- Cha = itre I Presentation de la serie nt ........2 I. Definition 1. Comment s'effectue la saisie comptable ? .3 2. A quoi sert la saisie comptable ? 4 3. Qui realise la saisie comptabilite ? 4 4. Enjeux de l'ecriture comptable .4 Pourquoi tons ces details 17 6 6. Les documents de saisie comptable 6 7. Quelles sont les pieces comptables saisies ? ..7 Le lire journal : Report au grand-lire : 8 8. Modification d'une &More comptable 8 9. La chaine de la saisie comptable. 9 IL Comment ca marche is saisie des facteurs d'achat ?. 9 10. La saisie des factures de vente, comment s'y prendre 9 ..lo jCipslitre IL Les methodes d'organisation ..13 L Les systemes comptables ..14 1. Le systeme classique. ...14 2. Les systemes d'organisation comptable informatises14 IL La gestion des pieces justificatives ..15 III. Les techniques de Precomptabilisation . ..16 IV. La gestion des journaux auxiliaires ..16 -ABDERRAHMEN LAHRICHI .2.1 '";!..4" "'SNA:VZ":54-1,41.,:nr:, 1. Les journaux auxiliaires it creer 16 a) Les modes de saisie 16 b) Les methodes de correction des erreurs 18 Chapitre III. Etapes de traitements comptables .19 I. Contriile des pieces justificatives .20 IL Imputation des pieces comptables 20 Saisie des pieces comptables 21 IV. Controle des saisies ..21 V. Classement des pieces justificatives 21 VI. Le bordereau de saisie comptable 21 VII. L'analyse d'une piece comptable .24 Chapitre IV . Les travaux d'inventaire .26 I. Les travaux d'inventaire (generalites) 27 II. Les acquisitions d'immobilisations ..28 1. Definition 28 2. Coilt d'acquisition d'une immobilisation ..28 3. Les immobilisations de faible valeur unitaire 28 ILL L'amortissement lineaire 29 1. Definition 29 2. Cakuls 29 IV. L'amortissement variable .29 1. Definition .29 V.L'amortissement degressif 29 1. Definition .29 2. Calculs . VI. La comptabilisation des amortissements -ABDERRAHMEN LAHR1CHI - 030 30 '4.TP'774-41-'0'5P 1. Principe .30 VII. La cession d'immobilisation .31 1. Enregistrement de la cession a la date de cession 31 2. Cakul et enregistrement de la dotation complementaire .31 3. Cakul de la Valeur Nette Comptable -- 31 4. Enregistrement de la sortie de l'immobilisation du bilan31 5. Cakul du resultat de cession ,32 VIII. Les provisions pour depreciation 32 1. Principe 32 2. Corn ptabilisation . .32 IX. Les stocks 33 1. Annulation du stock initial 33 2. Annulation des provisions sur le stock initial 33 3. Constatation du stock final ...33 4. Constatation des provisions sur le stock final 34 X. les creances douteuses ...34 1. Annulation des creances ordinaires irrecouvrables .. 34 2. Annulation des creances douteuses irrecouvrables .34 3. Constatation des nouvelles creances irrecouvrables.-34 4. Ajustement des provisions sur les clients- Dotations .35 5. Ajustement des provisions sur les clients- Reprises .35 XL Les VW 35 1. Ajustement des provisions a Is date d'inventaire .35 2. Vente des actions .36 a) Sortie du bilan des VMP en cas de plus value ....36 -ABDERRAHMEN LAHRICHI - b) Sortie du bilan des VW en cas de moms value ..36 c) Annulation de la provision eventuelle .36 XII. Les provisions pour risque ..36 1. Principe -.36 2. Provision a constater 36 3. Reprise de la provision ...37 MIL La regularisation des comptes de charges ...37 1. Les charges constatees d'avance .37 2. Les charges a payer ...37 a) Factures non parvenues des fournisseurs ...38 b) Interets courus des emprunts ...38 c) Cones payes acquis par les salaries d) Avoirs non parvenus des fournisseurs 38 KM La regularisation des comptes des produits .39 1. Les produits constates d'avanee ...39 2. Les produits a recevoir 39 3. Interets courus des peas ---39 4. Avoirs a etablir aux clients (ristournes a accorder) 39 XV. Le resultat comptable et fiscal ..40 1. La determination du resultat comptable ..40 2. La determination du resultat fiscal ..40 XVL Les documents de synthese 40 1 .Le bilan 2. Le compte de resultat -42 3. L'annexe 42 -ABDERRAHMEN LAHRICHI -41-trez.q.r7E I. D finition La saisie comptable, c' est l'enregistrement en comptabilite de toutes les operations et transactions de la vie de l'entreprise. La saisie comptable est l'operation manuelle qui consiste a affecter dans les comptes de rentreprise les mouvements comptables constates (vente aux clients, reglement des factures fournisseurs, etc.). Toutes les operations sont saisies dans un document qui s'appelle << le Journal >> et qui repertoire par ordre chronologique les differentes operations : achats, mitre, banque, caisse. 1. Comment s'effectue la saisie comptable ? La saisie comptable s'effectue a travers des formulaires d'enregistrement des operations qu'on appelle << journaux >> il y a plusieurs journaux : le journal d' achat et frais le journal des frais generaux le journal de vente le journal de banque le journal de banque 2 le journal des cheques postaux le journal de caisse le journal des encaissements le journal des abonnements le journal des charges periodiques le journal des charges sociales le journal de declaration de tva le journal des OD (Operations Diverses dans lequel on pent y saisir toutes les operations non concemees par les journaux d'achat, de vente et de banque). le journal de reprise des soldes ou RAN (Report a nouveaux). le journal des salaires et charges ABDERRAHMEN LAHRICHI - Tous ces jouraux ne sont pas obligatoires. Pour les petites structures par exemple, on saisit los ecritures de la declaration de TVA et les ecritures de paye clans le journal des OD. Vous etes libre de creer les journaux comptables. S'il est obligatoire de tenir un journal, cela veut dire que la comptabilite dolt etre a jour dans les livres, meme si la comptabilite n'est effectude que periodiquement (ex: pour les petites entreprises lors de l' intervention de 1' expert-comptable). Les documents justificatifs doivent etre classes chronologiquement et tenu a la disposition de tout interesse (controle de l'expert-comptable, controle de l'administration, redressement flica1,...). Lors de la saisie des pieces clans un journal, l'ecriture mouvemente les comptes au debit ou su credit. Les mouvements du journal alimentent les comptes concemes et c'est dans le grand litre que nous retrouverons les informations. Les journaux comptables sont des masques de saisie informatiques qui permettent d'enregistrer les 4 elements cl s d'une operation comptable : 1. La date de 1' operation 2. Le compte de la comptabilite coneeme 3. Le libelle qui permet d'enregistrer un commentaire 4. Le montant de l'operation Les journaux comptables sent generalement informatics et rarement manuels. 2. A quoi sect la saisie comptable ? La saisie comptable permet de mettre a jour la comptabilite et done : D'etablir a tout moment la situation de son patrimoine (actifs et dettes) De mesurer a tout moment le niveau de ses performances d'exploitation. La saisie comptable permet done de suivre toutes les operations finaneieres qui touchent l'entreprise. -ABDERRAHMEN LAHRICHI - 1 111 = 114 1011.P. M ;e4 3. Qui realise la saisie comptabilite ? i,a saisie comptable peut etre faite par un dirigeant, un employe de l'entreprise elle-meme ou par un prestataire exterieur (comptable ou expert-comptable). Dans le cadre d'un controle fiscal, l'Administration peut etre amenee a verifier la saisie comptable. 4. Enjeux de l'ecriture comptable En comptabilite, l'ecriture est done ('operation de base sur laquelle s'appuie toute la chaine de production des resultats comptables. Caracteristiques de Fecriture comptable : Cette operation dolt s'effectuer dans le respect de certaines regles : Suivre le principe de la comptabilite en partie double le debit et le credit doivent s'equilibrer Etre justifiee par un evenement economique souvent documents par une piece comptable, par exemple une facture dans le cas d'une facturation a un client, un tableau d'amortissement, un releve de compte bancaire Ne pouvoir etre modifiee une fois qu'elle est valid& dans un journal : en cas d'erreur, on modifie l'ecriture comptable par une ou plusieurs autres ocritures Chaque montant de l'ecriture doit etre affects a un compte inscrit dans le plan de compte Etre datee Comporter une date de valeur : pour respecter le principe de separation des exercices, la date de valeur correspond a la date a laquelle l'evenement a eu lieu (le jour de la livraison des marchandises par exemple, pour un achat) Comporter une date de mouvement : le jour oil la piece comptable ou revenement afferant est comptabilise ABDERRAHMEN LAHRICHI - Les ecritures sont ensuite reportees dans le Grand livre qui contient le detail des operations compte par compte. C'est a partir des mouvements portes dans le Grand Livre que sera produite la balance qui servira a balk les documents comptables officiels (bilan, compte de resultat, annexes) et a alimenter le rapport de gestion. 5. Pourquoi tous ces details ? kos banques de donnees d'un progiciel de comptabilite sont structurellement mouvantes : Mix dates valeurs correspondantes, elles prennent en compte toute saisie ou modification au mignaletique de revenement comptable, que ces modifications soient anteriew-es, simultanees ou posterieures a uploads/Finance/ saisir.pdf