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1 Exercice 1. - Enregistrement au journal 05/02 Achats Transport sur achat TCA

1 Exercice 1. - Enregistrement au journal 05/02 Achats Transport sur achat TCA déductibles Fournisseurs et comptes rattachés 2 052 200 389,36 2 641,36 Calculs : Etablissement de la facture Montant brut Rabais 5% Net commercial 1 Remise 10% Net commercial 2 Frais de transport TVA=TVA (18%) + TVA (10%) Net à payer - = - = + + = 2 400 120 2280 228 2052 200 369,36 + 20 = 389,36 2 641,36 06/02 ITMOI TCA déductibles Fournisseurs, avances et acomptes versés sur commande Fournisseurs et comptes rattachés 3 000 540 500 3 040 10/02 Achats TCA déductibles Escomptes obtenus Caisse 1 040 178,2 50 1 168,2 Calculs Net commercial Escompte Net financier TVA (18%) Net à payer - = + = 1040 50 990 178,2 1 168,2 11/02 Ventes de marchandises TCA collectées Caisse 285 51,3 336,3 14/02 Achats TCA déductibles Escomptes obtenus Caisse 600 104,4 20 684,4 Calculs Net commercial Escompte Net financier TVA (18%) Net à payer - = + = 600 20 580 104,4 684,4 15/02 Fournisseurs et comptes rattachés Banques Escompte obtenus TCA déductible 1 298 1 246,08 44 7,92 18/02 Clients, effets à recevoir Ventes de marchandises TCA collectées 616,55 522,5 94,05 ECOLE SUPERIEURE DE COMMERCE ELECTRONIQUE Comptabilité Générale Année d’études : 1ère Année Année universitaire : 2008 - 2009 Semestre : 1er Série d’exercices n° 5 : Correction Thème de la série : Les opérations commerciales 2 22/02 Effets à l’escompte Clients, effets à recevoir 616,55 616,55 24/02 Banques Charges d’intérêts Services bancaires et assimilés Effets à l’escompte 551,55 50 15 616,55 Exercice 2. 1. Enregistrement au journal 1 Locations Banques 700 700 2 Entretien et réparations Banques 300 300 3 Frais postaux et de télécommunication Caisse 150 150 4 Rémunération d’intermédiaire et honoraires Banques 300 300 5 Dépôts et cautionnement versés Caisse 450 450 6 Primes d’assurance Banques 2 500 2 500 7 Frais postaux et de télécommunication Caisse 10 10 8 Fournisseur et comptes rattachés Clients, effets à recevoir 1 000 1 000 9 Services bancaires et assimilés Banques 160 160 2. Banques (0,5 point) Si 4000 700 300 300 2 500 160 SD : 40 Exercice 3. 1. Ecritures au journal 1 Achats Banques Fournisseurs d’exploitation 2 500 1 250 1 250 2 Matériel de transport Fournisseurs d’immobilisation 1 500 1 500 3 Opération blanche 4 Equipement de bureau Banques Fournisseurs d’immobilisations EAP 1 400 1 000 400 5 Locations Banques 1 100 1 100 5 Dépôts et cautionnements versés Banques 2 000 2 000 6 3 Banques Clients et comptes rattachés 200 200 7 Matériel industriel ITMOI Transport sur achats Impôts, taxes et versements assimilées Fournisseurs d’immobilisation Banques Caisse 9 000 500 100 800 6 000 3 000 1 400 8 Achats Fournisseurs d’exploitation 1 300 1 300 9 Avances et acomptes versés / commande Banques 200 200 10 Banques Emprunts bancaires 12 000 12 000 11 Clients et comptes rattachés Banques Ventes de marchandises 350 350 700 12 Terrains Constructions Banques 15 000 9 000 24 000 13 Fournisseur d’exploitation Caisse Banques 1 300 700 2 000 14 Logiciel Banques Fournisseurs d’immobilisation 2 500 2 000 500 15 Concession de marque, brevets, licences,… Banques Caisse 2 000 1 000 1 000 2. Le report dans les comptes du grand livre Les comptes d’actifs Concessions de marques, brevets, licences marques, procédés et valeurs similaires (15) 2 000 Sd 2 000 Fonds commercial (i) 30 000 Sd 30 000 Terrains (12) 15 000 Sd 15 000 Construction (i) 60 000 (12) 9 000 Sd 69 000 Matériel industriel (i) 14 000 (7) 9 000 Sd 23 000 ITMOI (7) 500 Sd 500 Matériel de transport (i) 15 000 (2) 1 500 Sd 16 500 Equipement de bureau (4) 1 400 Sd 1 400 Dépôts et cautionnements versés (5) 2 000 Sd 2 000 Titres de participation (i) 450 Sd 450 Prêts (i) 700 Sd 700 4 Stocks de marchandises (i) 15 000 Sd 15 000 Clients et comptes rattachés (i) 5 000 (11) 350 (6) 200 Sd 5 150 Logiciels (14) 2 500 Sd 2 500 AA / commande immob. Corp. (9) 200 Sd 200 Banque (i) 26 000 (6) 200 (10) 12 000 (11) 350 (1) 1 250 (4) 1 000 (5) 1 100 (5) 2 000 (7) 3 000 (9) 200 (12) 24 000 (13) 2 000 (14) 2 000 (15) 1 000 Sd 700 Caisse (i) 7 500 (13) 700 (7) 1 400 (15) 1 000 Sd 4 200 Les comptes des capitaux propres et des passifs Capital social Sc 130 000 (i) 130 000 Résultats reportés Sc 25 000 (i) 25 000 Emprunts bancaires Sc 25 000 (i) 13 000 (10) 12 000 Fournisseurs d’exploitation (13) 1 300 Sc 4 450 (i) 3 200 (1) 1 250 (8) 1 300 Fournisseurs d’immobilisation Sc 9 950 (i) 2 450 (2) 1 500 (7) 6 000 Fournisseurs d’immobilisation EAP Sc 400 (4) 400 3. Etablissement du bilan au 31/01/N Bilan de l’entreprise au 31/01/N Actifs Capitaux propres et passifs Actifs non courants Concession de marques, brevets,… Logiciels Fonds commercial Terrains Constructions Matériel industriel Matériel de transport Equipement de bureau AA/ commande d’immobilisation corporelles Titres de participation Dépôts et cautionnement versés Prêts Actifs courants Stock de marchandises Clients et comptes rattachés Banques Caisse 2 000 2 500 30 000 15 000 69 000 25 400 16 500 1 400 200 450 2 000 700 15 000 5 150 700 4 200 Capitaux propres Capital social Résultats reportés Résultat de l’exercice N Passifs Passifs non courants Emprunts bancaires Passifs courants Fournisseurs d’exploitation Fournisseurs d’immobilisation Fournisseurs d’immobilisation, effets à payer 130 000 25 000 (4600) 25 000 4 450 9 950 400 Total 190200 Total 190200 5 Exercice 4 01/02/N Achats Transport sur achat TCA déductibles 8 550 200 1559 Frs. d'exploitation 10 309 03/12/N Matériel industriel TCA déductibles 30 000 5 400 Avances et acomptes versés sur commandes Frs. d'immobilisation 1 000 34 400 10/12/N Achats TCA déductibles 400 72 Caisse 472 18/12/N Rémunérations d'intermédiaires et honoraires TCA déductibles 200 20 Caisse 220 20/12/N Transport sur ventes TCA déductibles 300 30 Banque 330 D° Clients et comptes rattachés 23 458 Ventes de produits finis Transport sur ventes TCA collectés 19 600 300 3 558 21/12/N Report 69 859 69 859 Frs d'exploitation 10 309 Escomptes obtenus TCA déductibles Banque 171 30,78 10107,22 25/12/N Ventes de PF RRR accordés TCA collectés 4 900 441 961,38 Clients et comptes rattachés 6 302,38 31/12/N Entretien et réparations TCA déductibles 200 36 Caisse 236 Total 86 706,38 86 706,38 Détails des calculs 8 550 = 10 000 - (10 000 x 5%) - (9 500 x 10 %) 1 559 = 8 550 x 0,18 + 20 30,78 = 171x0,18 10107,22 = 10 309 -171- 30,78 4 900 = 19 600/4 441 = (19 600- 4900) x 0,03 961,38 = (4900+441) x 0,18 uploads/Finance/ serie-5-comptabilite-generale-correction.pdf