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1 Module de : Contrôle de Gestion Travaux dirigés : N°3 Thème : Gestion budgéta

1 Module de : Contrôle de Gestion Travaux dirigés : N°3 Thème : Gestion budgétaire et techniques d’élaboration des budgets Chargée de Cours : Mme Mouna MRAD Chargée de TD : Mme Wafa Haj Mohamed Université de Sousse Institut des Hautes Etudes Commerciales de Sousse Niveau : 3ème Année Filières : Management Année Univ : 2021 – 2022 Semestre II Questions à Choix Multiples (QCM) Q. 1 : Relevez les propositions qui peuvent caractériser le contrôle budgétaire : A. Il est l’étape première de la gestion budgétaire B. Il permet de rechercher les causes d’écarts C. Il est constitué de deux activités principales : mise en évidence d’écarts et mise en œuvre d’actions correctives D. Aucune de ces propositions n’est pertinente Q. 2 : Quelles sont les bonnes affirmations parmi les propositions suivantes ? A. Le contrôle de gestion permet la décentralisation à l’aide du découpage en centres de responsabilité B. Les prévisions budgétaires ne doivent jamais être révisées lorsqu’apparaissent des nouvelles informations. C. Le budget de production est le premier budget à être élaboré au sein de l’entreprise D. Les budgets fonctionnels ou opérationnels traduisent les programmes relevant des fonctions, des services ou départements. Q. 3: Quelles sont les bonnes affirmations parmi les propositions suivantes ? A. un pré-budget est un budget qui n’est pas encore détaillé B- un pré-budget est un projet de budget C- Un centre de chiffre d’affaires est appelé également centre de recettes 2 D- Un centre de coûts productifs fournit une prestation difficilement mesurable par un indicateur de volume E- Un service administratif est un centre de frais Exercice n°1 L’unité commerciale TRAVEL fabrique et vend des pièces détachées pour des camions à destination des professionnels de la route. Sa responsable, Madame Amina, souhaite effectuer une estimation de son chiffre d’affaires pour l’année N+1. Pour cela, elle vous remet l’évolution de son chiffre d’affaires pour les sept années précédentes. Travail à faire 1- Déterminez le chiffre d’affaires prévisionnel de l’année N+1 selon la méthode des moindres carrés. Exercice n°2 On vous fournit l’évolution du chiffre d ’affaires annuel de la société MEGA réparti selon le tableau suivant : 3 Travail à faire 1. Déterminez le chiffre d’affaires prévisionnel de l’année N selon la méthode des points extrêmes. 2. Déterminez le chiffre d’affaires prévisionnel de l’année N à l’aide de la méthode de Mayer. Exercice n°3 Les ventes mensuelles de la société de charcuterie pour les années 2016, 2017,2018 et 2019 sont présentées dans le tableau suivant : 2016 2017 2018 2019 JANVIER 4362,365 4728,348 4956 5510,618 Février 5505,514 5928,078 6251,49 6798,604 Mars 8172,863 8892,117 9520,341 10189,753 Avril 10669,397 11390,378 12081,192 13205,921 Mai 12811,161 13620,465 14611,915 15684,068 Juin 13625,820 14791,967 15741,703 17004,660 Juillet 18500,63 19760,26 21029,108 22906,565 Aout 24203,24 25843,599 27868,087 30047,544 Septembre 15807,002 16937,336 18182,044 19629,541 Octobre 9749,623 10416,48 11222,554 12015,758 Novembre 4125,850 4488,402 4820,426 5135,636 Décembre 3863,058 4347,257 4353,447 4907,385 Total 131396,523 141144,717 150638,307 163036,053 Travail à faire 1- Déterminer les coefficients saisonniers de la société de charcuterie. 2- Calculer les ventes prévisionnelles du mois de septembre pour l’année 2020 si les ventes prévisionnelles y sont estimées à 172262,1 D . 4 uploads/Finance/ td-3-controle-de-gestion-management.pdf