Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

- 1 - Université Mouloud MAMMERI de Tizi-Ouzou 28 Avril 2020 FSECSG, Départemen

- 1 - Université Mouloud MAMMERI de Tizi-Ouzou 28 Avril 2020 FSECSG, Département des SF et C L3, C et F, par Mme AMOKRANE F. TD n°1 en ACF Exercice n°1 (Interrogation de TD N°2/5points en ACF de Mai 2015) Répondre aux questions ci-après : 1. Quel est le rôle principal de l’audit comptable et financier ? 2. A qui la mission d’ACF apporte-t-elle des réponses ? 3. Donnez la différence principale entre un audit légal récurent et un audit légal ponctuel ? 4. L’audit facultatif relève de quel type d’audit ? pourquoi ? 5. Quelle est la caractéristique principale d’un audit contractuel ? Ce type d’audit fait-il partie de l’audit interne ? Justifiez votre réponse. 6. Quelle est la différence principale entre le critère de régularité et le critère de sincérité dans la mission d’ACF ? 7. Pensez-vous que l’amélioration de la gestion de l’entreprise constitue l’objectif principal de la mission d’ACF ? Justifiez votre réponse ? 8. Pensez-vous que la détection de la fraude dans l’entreprise constitue l’objectif principal de la mission d’ACF ? pourquoi ? 9. En votre qualité d’auditeur comptable et financier, pensez-vous qu’auditer les soldes est suffisant et remplace amplement l’audit des enregistrements ? pourquoi ? 10. Relier les éléments ci-après : 11. Quelles peuvent être les préoccupations du demandeur d’audit comptable et financier ? 12. Donnez les missions principales d’un audit interne ? 13. Donnez la difficulté d’application de la première technique de l’audit comptable et financier ? 14. Relier entre les éléments, marquant l’évolution de l’audit, des deux catégories ci-après : 15. Donnez les deux types d’audit ? Sont-ils complémentaires ? Audit facultatif Audit contractuel Service interne à l’entreprise Bureau d’audit externe à l’entreprise Première étape Deuxième étape Troisième étape Quatrième étape Audit de conformité Audit de management Audit de régularité Audit d’efficacité - 2 - Exercice n°2 (une partie de l’examen de rattrapage du 25 septembre 2017) Répondre brièvement aux questions suivantes en mettant l’accent sur les mots clés : 1. Donner la principale différence entre l’auditeur interne et l’auditeur externe. La différence est que …..……………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… 2. Donner les deux missions principales de l’auditeur interne et citer la différence majeure entre ces deux missions. Les deux missions sont : ………………………......et ……………………………………… La différence majeure est : ………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………………………………….. 3. Dans quel cas une anomalie (erreur) dans la mission d’ACF est-elle considérée comme étant significative ou non significative ? Une anomalie significative : c’est dans le cas ……………………………………………… ………………………………………………………………………………………………. Une anomalie non significative : c’est dans le cas …………………………………………. ………………………………………………………………………………………………. 4. Donner la principale différence entre l’existence d’anomalies significatives et le non détection d’anomalies significatives. ……………………………………………………………………………………………..… ……………………………………………………………………………………………….. 5. Donner la formule qui résume le Risque d’Audit dans le domaine d’ACF. La formule est :……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………….. - 3 - TD n°2 en ACF Exercice n°1 (Sujet 2 de l’évaluation de TD N°2 du 28 Mai 2017) Répondre brièvement aux questions suivantes en mettant l’accent sur les mots clés : 1. Est-il vrai que dans tout type de mission d’ACF, il y a toujours la lettre de mission ? justifiez votre réponse ? Oui…… Non …… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… 2. En votre qualité d’auditeur comptable et financier, pensez-vous qu’auditer les soldes est suffisant et remplace amplement l’audit des enregistrements ? Pourquoi ? Non……. Oui….. ………………………… ………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………………………………….. 3. Donner la principale différence entre le critère de prudence et le critère de sincérité. Le critère de prudence porte sur …..……………………………………………………… ……………………………..……………………………………………………………… Le critère de sincérité porte………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………….. 4. Donnez le principal point commun entre : Le risque inhérent au compte Le risque lié au contrôle …………………………………………………………………………………………………... …………………………………………………………………………………………………….. Une demande de confirmation à des tiers négative Une demande de confirmation à des tiers positive …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………. .. 5. Est-il vrai que la technique d’inspection des enregistrements et des documents se limite à certains comptes seulement ? Non …… Oui…… Si c’est non, sur quoi porte-t-elle alors ? ……………………………………………………………………………………………..… …………………………………………………………………………………………… - 4 - Exercice n°2 (Evaluation de TD N°3 en ACF du 26 Juin 2016) La Direction Générale de l’entreprise Kamal vous saisit le 02/01/2016 par courrier N°AE/T15 en votre qualité de cabinet d’audit pour vérifier le Tableau des Flux de Trésorerie de l’entreprise établi par ses services financiers à la clôture de l’exercice 2015. Après discussion des termes de la mission et la signature du contrat, le responsable de la trésorerie de cette entreprise vous transmet les informations relatives aux mouvements effectués et l’état du Tableau des Flux de Trésorerie. Opérations enregistrées en milliers de DA : Mouvements du bilan Opérations de l’exercice 2015 Actif Acquisition d’immobilisation corporelle Acquisition d’une licence comptabilisée et payée en 2015 Dividendes comptabilisés et encaissés en 2015 Créances 2014 et encaissées 2015 Ventes comptabilisées en 2015 et encaissées en 2015 Produits de VMP comptabilisés et encaissés en 2015 100 80 250 1 500 20 000 150 Passif Augmentation de capital comptabilisé et encaissé en 2015 Dividendes versés en 2015 Fournisseurs 2014 payés en 2015 Dettes fiscales 2014 payées en 2015 500 600 700 150 TFT en milliers de DA : Flux d’Activité Encaissements Décaissements Flux Net de T Opérationnels Créances 2014 et encaissées 2015 Ventes comptabilisées en 2015 et encaissées en 2015 Fournisseurs 2014 payés en 2015 Dettes fiscales 2014 payées en 2015 Produits de VMP comptabilisés et encaissés en 2015 1 500 20 000 150 700 150 FAO 21 650 850 20 800 D’Investissements Augmentation de capital comptabilisé et encaissé en 2015 Acquisition d’immobilisation corporelle Acquisition d’une licence comptabilisée et payée en 2015 500 100 80 FAI 500 180 320 De Financement Dividendes comptabilisés et encaissés en 2015 Dividendes versés en 2015 250 600 FAF 250 600 (350) Variation de Trésorerie 20 770 Trésorerie de clôture 20 770 - 5 - Répondre aux questions ci-après : Par Mme Amokrane F. Nom : …………………………………………………………………Prénoms :………………………………………………Groupe :………………………… Q1. Donnez : La nature et le type de l’audit effectué :………………………......................................................................................... Pourquoi ?…………………………………………….…………………………………………………………………. Le domaine audité :…………………………………...................................................................................................... Pourquoi ?........................................................................................................................................................................... L’objectif de cette mission :………………………….....……………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………….. Qu’entendez-vous par les termes de la mission ?.......................................................................................................... …………………………………………………………………………………………………………………………… Q2. Relevez quatre erreurs, s’il y a bien sûr, et donnez la rectification ? Erreurs Rectifications Q3. Allez-vous certifier, certifier sous-réserves ou refuser de certifier ? Donnez le principal argument ? …………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………. Q4. Le cabinet d’audit a décidé de certifier les informations de l’entreprise en l’état sans demander aucune autre information. Quelle responsabilité assumera à votre avis le cabinet d’audit ? Expliquez votre réponse ? ……………………………………………………………..……………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… - 6 - Exercice n°3 (Evaluation de TD N°1 en ACF (SII) Notée sur 12 Points du 07 Avril 2017) Le Directeur de l’entreprise XARA vous confie, en votre qualité de comptable agréé, la mission de vérifier la fiabilité des enregistrements des opérations du compte Banque, au solde initial de 80 000 DA, du mois de Juin 2016 arrêté par le caissier de l’entreprise. Pour cela, le Directeur charge le caissier de vous remettre tout le travail effectué. Les opérations relatives au mois de juin 2016 : 02/06 : Versement de la caisse d’une valeur de 30 000 DA ; 09/06 : Règlement de la réparation du matériel de transport d’une valeur de 9 000 DA ; 18/06 : Payement des salaires pour 40 000 DA ; 25/06 : Règlement par le client de la facture du mois de Mai pour une valeur de 10 000 DA ; 29/06 : Payement du loyer pour une valeur de 4 000 DA. - Présentation du compte 512 ‟banque″ de juin 2016 (en DA) : Date Libellé Débit Crédit 02/06 18/06 29/06 25/06 Versement de la caisse Payement des salaires Payement du loyer Règlement par le client de la facture du mois de Mai Solde créditeur 30 000 24 000 40 000 4 000 10 000 Totaux 54 000 54 000 Il vous est demandé de répondre aux questions de l’annexe n°1. Annexe n°1 : 1. De quel type d’audit s’agit-il ? Pourquoi ? ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… 2. De quel domaine d’audit s’agit-il ? Pourquoi ? ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… 3. Quel est l’objectif attribué à cette mission d’audit ? ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… - 7 - 4. Peut-on qualifier cette mission d’audit facultatif ? Pourquoi ? ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… 5. Peut-on parler de droit d’immixtion dans la gestion ? Pourquoi ? ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… 6. Peut-on se prononcer sur la fiabilité des enregistrements des opérations dans le compte banque de juin 2016 ? Oui ………… Non ……….. Dans le cas où la réponse est non, faites ressortir les erreurs, liées à chacun des critères de mesure de la fiabilité de l’information comptable et financière, et leur correction ? Erreur Correction Critère de prudence : Critère de régularité : Critère de sincérité : TD n°3 en ACF - 8 - Exercice n°1 (exercice n°1 de l’évaluation d’EMD du 14 juin 2018) Le Directeur de l’entreprise "Trois FC" transmet au cabinet de Commissaires Aux Comptes, qui est chargé de la certification des comptes de cette entreprise depuis maintenant deux (2) années, tous les états financiers de l’exercice 2017 afin de certifier les informations comptables contenues dans ces états. Travail à faire : En votre qualité de fonctionnaire dans l’entreprise Lux, uploads/Finance/ td-n01-en-acf.pdf