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Exercice de comptabilite generale : Bilan + CPC la société 'cuir-Maroc' est une

Exercice de comptabilite generale : Bilan + CPC la société 'cuir-Maroc' est une entreprise de production et de commercialisation des articles en cuir. Le service comptable de cette société met à votre disposition les éléme nts suivants, en milliers de DH, concernant l'exercice 2010 Fournisseurs d'immobilisations : 80 Licence de fabrication : 50 Machiens à écrire et micro-ordinateur : 50 Stocks de cuir : 40 CNSS : 40 Achat de cuir : 20 Frais de réception de certains clients de l'entreprise : 4 Fournisseurs : 16 avoirs en caisse : 22 Achats de sacs en cuir : 14 Stock de sacs en cuir ( dont la moitité est fabriqué par l'entreprise ) : 64 Dépôt en banque : 38 Intérêts des prêts accordés au personnel : 17 Emprunts bancaires pour le financement d'investissements : 702,675 Titres departicipation : 30 Clients : 25 Impôts et taxes : 2 Pénalités et dédits reçus : 2 Payement des salaires ( dont 5 payés au intérimaires ) : 22 Créances immobilistées : 22 Capital social : 500 Actions en porte feuilles représentant 3% du capital de la société "X" ( dont 20 const ituent un placement temporaire ) : 80 Assurance pour les véhicules : 9 Subventions d'exploitation reçues : 8 Résultat net de l'exercice : à déterminer Achats de matière et fournitures consommables : 12 Dividendes reçues par l'entreprise : 7 Cotisations de CNSS : 3 Pénalités sur marchés payées par l'entreprise : 1,5 Dettes à court terme, relatives à l'acquisition d'un matériel de transport : 160 Emprunts obligataires : 120 Frais de publicité relatifs au lancement d'un nouveau produit : 20 Fonds commercial : 65 Bâtiments ( dont terrain 180 ) : 400 abonnement de l'entreprise à une revue spécialisée : 2 Machiens industrielles : 200 Frais de participation à la foire internationale de cuir : 6 Camions et voitures de service : 500 Intérêts des emprunts payés par l'entreprise : 15 Loyers reçus, relatifs à la location d'un immeuble non utilisé par l'entreprise : 5 Ventes de produits finis : 55 Bons de trésor ( dont 10 à long terme ) : 24 Ventes de marchandises : 45 Prêts à long terme accordés au personnel de l'entreprise : 15 Impôts sur le résultat : (30%) On vous fournit la situation des stocks au débuts de l'exercice : en millions de D H Stocks initiaux : Marchandises (sacs) : 36 Matières premières ( cuir) : 35 Produits finis (sacs) : 20 Travail à faire : 1- Déterminer le résultat de l'activité de la société "cuir-Maroc" pour l'exercice 2010 (C .P.C) 2- Etablir le bilan de la société pour le même exercice Exercice de comptabilite generale : Bilan + CPC + Livre journal + Grand livre + Balance Le 01-01-2004, M.M Alami et Touhami créent un société en nom collectif " Alami et Cie ". les éléments du patrimoine de la société sont les suivants : - Frais de constitution : 40 000 DH - Frais de prospection et de publicité : 100 000 DH - Fonds commercial : 200 000 DH - Terrain nus : 240 000 DH - Bâtiments : 650 000 DH - Emprunt auprès de la BMCI : 1 400 000 DH - 3 camionnettes : 440 000 DH - 10 ordinateurs : 80 000 DH - Des bureaux et des chaises : 60 000 DH - 2 armoires métalliques : 12 000 DH - Stock de marchandises : 80 000 DH - Avoir en caisse : 135 000 DH - Avoir à la BMCI : 240 000 DH - Capital social : à déterminer T.A.F : Etablir le bilan au 01-01-2004 Durant le mois de janvier 2004, la société a effectué les opérations suivantes : 01-01-2004 : Achat à crédit auprès du fournisseur Tazi de marchandises : 110 000 DH ( Facture n°J1 ) 03-01-2004 : Versement au fournisseur Allal d'une avance en espèces de 15 000 DH s ur commande d'emballages irrécupérables ( pièce de caisse n°1 ) 09-01-2004 : La société retourne la moitié des marchandises achetés le 01-01. Le fournis seur Tazi a accepté les marchandises retournées ( Avoir A1 ) 10-01-2004 : L'entreprise verse en espèces une avance sur salaires au personnel de 35 000 DH ( pièce d caisse n°2 ) 12-01-2004 : La société vend au client Mourad 72 000 DH de marchandises : 20% en espèc es et le reste à crédit ( Facture n°J2 ) 14-01-2004 : Achat par chèque de bon du trésor sur 6 mois : 45 000 DH ( chèque n°0125 ) 18-01-2004 : Acquisition d'un logiciel de gestion comptable : 35 000 DH, moitié pa r chèque et l'autre moitié à crédit dur 3 mois ( Facture n°F118 et chèque n°0126 ) 20-01-2004 : Achats en espèces des stylos, papiers et autres fournitures de bureau : 1500 DH ( pièce de caisse n°3 ) 21-01-2004 : Règlement en espèces d'une amende pénale de 400 DH ( pièce de caisse n°4 ) 22-01-2004 : Acquisition d'une machine à écrire : 5000 DH payable dans 16 mois ( Fac ture n°A85 ) 23-01-2004 : Achat de revues et de journaux en espèces : 300 DH ( pièce de caisse n°5 ) 24-01-2004 : Encaissement en espèces de la moitié de la créance sur le client Mourad, 28-01-2004 : Les salaires de janvier à verser en février s'élèvent à 60 000 DH 29-01-2004 : Entrée d'un nouvel associé qui apporte un capital d 300 000 DH déposé en ba nque 30-01-2004 : Prélèvement par la BMCI de la première mensualité de l'emprunt : 12 455 DH dont 3 240 DH d'intérêts N.B : Le stock de marchandises au 31-01-2004 est de 64 000 Dh T.A.F : - Enregistrer au livre journal de la société les opérations du mois de janvier. - Etablir le grand livre. - Dresser la balance mensuelle de vérification. - Etablir le bilan et le CPC de la société au 31-01-04 Exercice de comptabilite generale : Bilan + CPC La société SUNJI qui fabrique des articles en plastique vous donne les éléments de sa si tuation patrimoniale et de gestion au 30 novembre 2006. Capital social 1.000.000 ; achat de marchandises 90.000 ; dépôt de cautionnement ver sés 80.000 ; frais de constitution 15.500 ; licence d fabrication 30.000 ; frais e d publicité 12.000 ; prêt de personnel 35.000 ; ventes de marchandises 150.000 ; bâtim ents industriels 250.000 ; emprunt auprés des établissements de crédits ? ; Bons de trés or sur 6 mois 120.000 ; stock de marchandises 103.000 ; emprunt obligataires 110 .000 ; créances (clients) 75.000 ; dettes envers les associés 60.000 ; découverts banc aires 35.000 ; mobilier et matériel de bureau 98.000 ; machines et équipements 220.0 00 ; véhicules 175.000 ; espèces 63.000 ; intérêts des emprunts 60.000 ; intérêts des prêts 3 .000 ; avoirs en banques 150.000 ; subvention d'équilibres 150.000 ; subvention d' investissement 170.000 ; charges locatives 60.000 ; pénalités fiscales 110.000. Travail à faire : 1- Procéder aux reclassement des éléments de la situation patrimoniale et de gestion d e la société SUNJI en indiquant successivement le numéro de la classe, la rubrique, le poste et le compte principale 2- Etablir le bilan et le CPC de l'entreprise SUNJI Exercice de comptabilite generale : Bilan 1 Le 02-01-04, la société Alpha est créée avec un capital de 800 000 DH déposé à la BMCE. La so iété a en même temps contracté auprès de la BMCE un emprunt sur 7 ans de 500 000 DH. Les élém nts du patrimoine d'ouverture se décomposent comme suit : - Frais préliminaires : 60 000 DH - Matériel de production : 400 000 DH - Matériel de transport : à déterminer - Matériel et mobilier de bureau : à déterminer - Caisses : 24% de la valeur du matériel de transport - Banques : à déterminer Sachant que l'emprunt a servie à financer intégralement le matériel de transport et l matériel et mobilier de bureau et que la valeur du matériel de transport est égale à tro is fois la valeur du matériel et mobilier de bureau, établir le bilan d'ouverture de l'entreprise Alpha Exercice de comptabilite generale : Bilan 2 Le patrimoine au 31-12-2002 de la société DELTA présente les éléments suivants : - Frais préalables au démarrage : 40 000 DH, - Brevets et droits : 100 000 DH, - Terrains : 300 000 DH, - Batiments industriels et administratifs : 950 000 DH, - Dépôts et cautionnements reçus : 100 000 DH, - Emprunt auprès du CIH : 3 600 000 DH, - Camionnettes et autres véhicules : 800 000 DH, - Installations techniques et équipements de production : 2 200 000 DH, - Matériel informatique : 100 000 DH, - Mobilier et matériel de bureau : 140 000 DH, - Stock de matières premières : 800 000 DH, - Actions détenues pas l'entreprise et représentant 59% du capital d'une société commerc iale : 200 000 DH, - Réserve légale : 80 000 uploads/Finance/ untitled 4 .pdf