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Exercice avec corrige sur le tft

Exercice sur le tableau de ux de trésorerie Enoncé La société Metrovisionsouhaite établir son tableau de ux de trésorerie pour l ? année N Les di ?érentes informations se trouvent dans les annexes Tous les chi ?res donnés dans les annexes sont HT et nous considérons qu ? il n ? y a pas de TVA Les chi ?res sont également en KDA La trésorerie de l ? année N- était de La trésorerie de l ? année N est de Travail à faire Présenter le tableau de ux de trésorerie de l ? année N par la méthode directe Présenter le tableau de ux de trésorerie de l ? année N par la méthode indirecte CAnnexe Bilan N- Actifs non courants Ecart d ? acquisition Brevets Immobilisations corporelles Actifs ?nanciers évalués à la juste valeur Actifs courants Stock marchandises Clients et comptes rattachés VMP Trésorerie et équivalents de trésorerie TOTAL ACTIF Capitaux propres Capital émis Primes Réserves Résultat de l ? exercice Passifs non courants Emprunts Provision pour retraites Autres provisions Passifs non courants Fournisseurs et comptes rattachés Dettes ?scales Dettes sociales TOTAL PASSIF CAnnexe Informations relatives à l ? année N Brevets et Ecarts d ? acquisition Acquisition d ? un brevet comptabilisé et payés en N Dotation aux dépréciations de l ? année N des écarts d ? acquisition Les brevets ne sont pas amortissables et n ? ont subi aucune dépréciation Cession d ? une immobilisation corporelle Valeur brute Amortissements cumulés Prix de cession encaissé en N Immobilisations corporelles Acquisition d ? immobilisations corporelles comptabilisées et payées en N Dotation N des immobilisations corporelles Actifs courants Diminution des stocks Ventes comptabilisées en N Ventes N encaissées en N Créances clients N- encaissées en N Valeurs Mobilières de placements Pas d ? achat en N Juste valeur au N Produits des VMP comptabilisés et encaissés en N Capitaux propres Augmentation de capital en numéraire comptabilisée et encaissée en N Dividendes versés en N Le reliquat du résultat N- est mis en réserve Résultat de l ? exercice Emprunts Emprunts reçus en N Emprunts remboursés en N Charges intérêts comptabilisées et payées en N Provisions Provisions pour retraites au N Dotations pour autres provisions concernant le secteur commercial Reprises pour autres provisions concernant le secteur commercial CPassifs courants Achats comptabilisés en N Achats N payés en N Fournisseurs N- payés en N Charges de personnel comptabilisées en N Charges de personnel payées en N Dettes sociales N- payées en N Impôts et taxes hors impôt sur le résultat Divers impôts comptabilisés en N Impôts payés en N Impôts N- payés en N Impôt sur les béné ?ces Impôt de l ? exercice N Impôt sur le Résultat N- payés en N CCorrigé Tableau de ux de trésorerie par la méthode directe Méthode directe Période du N au N Note Exercice N Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles Encaissement reçus des clients Sommes versées aux fournisseurs et au personnel Impôts Impôts sur les résultats payés Intérêts encaissés sur