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Ministère de l’Enseignement Supérieur Et de la Recherche Scientifique Universit

Ministère de l’Enseignement Supérieur Et de la Recherche Scientifique Université de Tunis Institut Supérieur de Gestion LA SECURISATION DES OPERATIONS DE COMMERCE EXTERIEUR VIA LE CREDIT DOCUMENTAIRE North Africa International Bank Elaboré par : Touihri Hiba Filière : 3éme commerce international Encadré par : Mme EL GHAK TEHENI Mr. BEN ABDELFETEH HOSNI Année universitaire : 2018/2019 DEDICACE Je dédie ce modeste travail : A mes parents pour leurs soutiens moraux et pour leurs sacrifices. A toute ma famille et mes amis pour leurs encouragements et patience. a Remerciements Je tiens à exprimer mes vifs remerciements à Mr BEN ABDELFETEH HOSNI de m’avoir encadré dans mon stage de fin d’études, ainsi que pour Mme EL GHAK TEHENI pour l’aide et les conseils concernant le contenu de mon rapport. Je tiens à remercier également tous mes enseignants de L’ISG. Enfin, je remercie tous ceux qui, de prés ou de loin m’ont aidé à élaborer ce travail. Table des matières INTRODUCTION GENERALE ............................................................................................. 1 CHAPITRE I : PRESENTATION DE LA NAIB ………………………………………….2 Introduction : .............................................................................................................................. 3 SECTION I : PRESENTATION DE LA NAIB : .............................................................................. 3 1) Constitution ............................................................................................................................ 3 2) LES OBJET DE LA NAIB ........................................................................................................... 3 3) Les actionnaires ...................................................................................................................... 5 4) Les informations générales : ................................................................................................... 6 5) Les taches effectuées au sein de la NAIB ............................................................................... 7 SECTION II : LES ETATS FIANCIERS : ......................................................................................... 8 Conclusion : ............................................................................................................................... 15 CHAPITRE II : CADRE GENERALE DES OPERATIONS DE COMMERCE EXTERIEUR……………………………………………………………………16 Introduction ................................................................................................................................ 17 SECTION I : LE COMMERCE EXTERIEUR................................................................................. 17 1) Définition .............................................................................................................................. 17 2) Evolution : ............................................................................................................................ 17 3) Le cadre réglementaire : ........................................................................................................ 18 SECTION II : LES TECHNIQUES DE PAIEMENT INTERNATIONAUX .................................. 19 1) Les instruments de paiements : ............................................................................................. 19 2) Les techniques documentaires : ............................................................................................ 23 3) Les techniques non documentaires ....................................................................................... 25 Conclusion : ................................................................................................................................ 25 CHAPITRE III : LES FONDAMENTAUX DU CREDIT DOCUMENTAIRE………..26 Introduction ................................................................................................................................. 27 SECTION I : LE CREDIT DOCUMENTAIRE .............................................................................. 27 1) Définition .............................................................................................................................. 27 2) Les intervenants .................................................................................................................... 27 3) Les types du Credoc .............................................................................................................. 27 4) Les Credoc spéciaux ............................................................................................................. 28 5) Les modes de paiements ....................................................................................................... 29 SECTION II : FONCTIONNEMENT DU CREDIT DOCUMENTAIRE ....................................... 30 1) Déroulement ......................................................................................................................... 30 2) Mentions générales ............................................................................................................... 31 SECTION III : LES ELEMENTS DE BASE DU CREDIT DOCUMENTAIRE ............................ 32 1) Les Règles et Usances Uniformes RUU ............................................................................... 32 2) Le contrat commercial .......................................................................................................... 32 3) La domiciliation : .................................................................................................................. 32 4) Les documents : .................................................................................................................... 33 5) Les incoterms ........................................................................................................................ 33 Conclusion : .............................................................................................................................. 40 CHAPITRE IV: LES RISQUES BANCAIRES LIEES AU CREDIT DOCUMENTAIRE.41 Introduction ................................................................................................................................ 42 SECTION I : LA SECURISATION A TRAVERS LE ROLE DES BANQUES………………….42 1) La banque en tant que intermédiaire agrée : ......................................................................... 42 2) Fiabilité des moyens et des ressources bancaires .................................................................. 43 SECTION II : LES RISQUES DU CREDIT DOCUMENTAIRE……………………………………44 1) Le risque de non-paiement .................................................................................................... 44 2) Le risque de change .............................................................................................................. 44 3) Le risque opérationnel : ........................................................................................................ 45 4) Le risque commercial : ......................................................................................................... 45 5) Le risque politique ................................................................................................................ 45 6) Le risque économique ........................................................................................................... 46 7) La fraude : ............................................................................................................................. 46 8) Le risque de non convertibilité ............................................................................................. 46 9) Le risque systémique de contre partie : ................................................................................. 46 10) Le risque de liquidité : ........................................................................................................ 47 11) Blanchiment d’argents ........................................................................................................ 47 SECTION III : LE CAS PRATIQUE : RISQUE BLANCHIMENT OU BIEN FRAUDE…………48 1) L’ouverture d’une lettre de crédit ........................................................................................ 49 2) La négociation des documents : ............................................................................................ 50 3) Les types de réserves peuvent bloquer le règlement : .......................................................... 50 4) les procédures à suivre dans le règlement ............................................................................. 51 5) Les risques de la NAIB ......................................................................................................... 54 6) La gestion de risque .............................................................................................................. 55 Conclusion : .............................................................................................................................. 55 CONCLUSION GENERALE ......................................................................................................... 56 Webographie…………………………………………………………………………………………57 Annexes Liste des figures Figure 1 : Division des parts : ..................................................................................................... 5 Figure 2 : Organigramme de la banque : ..................................................................................... 6 Figure 3 : Direction crédit documentaire : .................................................................................. 7 Figure 4 : Le CA, PNB et le résultat de la NAIB ........................................................................ 8 Figure 5 : Total bilan de la NAIB................................................................................................ 9 Figure 6 : Total crédit documentaire import en million $ ......................................................... 10 Figure 7 : Total crédit documentaire export en million $:......................................................... 11 Figure 8 : Total Remise documentaire import en million $ ...................................................... 12 Figure 9 : Total Remise documentaire export en million $ : ..................................................... 13 Figure 10 : Totale des commissions en Mille $ ......................................................................... 14 Figure 11 : le mécanisme l’encaissement d’un chèque ............................................................ 20 Figure 12 : Processus du virement SWIFT : ............................................................................. 22 Figure 13 : Mécanisme de remise documentaire ....................................................................... 23 Figure 14 : Mécanisme de crédit documentaire : ...................................................................... 24 Figure 15 : Déroulement du crédit documentaire ...................................................................... 30 Figure 16 : EX Works: .............................................................................................................. 35 Figure 17 : Free Carrier (FCA): ................................................................................................ 35 Figure 18 : Free Alongside Ship (FAS): ................................................................................... 36 Figure 19 : Free On Board (FOB): ............................................................................................ 36 Figure 20 : Cost And Freight (CFR) ......................................................................................... 37 Figure 21 : Carriage Paid To (CPT): ......................................................................................... 37 Figure 22 : Cost Insurance Freight (CIF) .................................................................................. 38 Figure 23 : Cost and Insurance Paid To (CIP): ......................................................................... 38 Figure 24 : Delivered At Terminal (DAT) ................................................................................ 39 Figure 25 : Delivered At Place (DAP) ...................................................................................... 39 Figure 26 : Delivered Duty Paid (DDP): ................................................................................... 40 Figure 27 : Courbe de dépréciation d’une monnaie locale selon l’offre et la demande ............ 45 Liste des tableaux Tableau 1 : Informations générale sur la NAIB .......................................................................... 5 Tableau 2 : Comparaison des opérations du département crédit documentaire entre 2016 et 2018........................................................................................................................................... 15 Tableau 3 : Les incoterms ......................................................................................................... 33 Tableau 4 : Répartition des coûts selon l’incoterm : ................................................................. 34 Tableau 5 : Les incoterms et le mode du transport .................................................................... 34 1 Le commerce extérieur s’effectue entre des opérateurs de plusieurs pays. C’est le mouvement de biens, de services et de capitaux entre les pays. Il comprend les importations, achats à l’étranger et les exportations, vents à l’étranger des biens produits à l’intérieur d’un pays.1 L’ouverture au marché international génère des gains non seulement économiques avec l’augmentation de production suite aux exportations aussi des gains sociaux et des gains politiques etc.… En Tunisie, pour construire une société de commerce international, l’investisseur doit disposer au minimum un capital de 150 000 Dinar Tunisien et concernant les jeunes promoteurs doivent disposer un capital de 20 000 DT au plus. Une société totalement exportatrice bénéficie d’une exonération de droits et taxes pour les importations liées au cycle d’exploitation ou à l’activité de l’entreprise.2 La majorité des sociétés de commerce international utilise le crédit documentaire comme une technique de paiement documentaire sécurisée. Malgré l’évolution technologique au niveau de commerce international, le crédit documentaire est devenu menacé de fraude documentaire électronique (la falsification).3 Notre problématique est comme suit Comment la NAIB lutte-t-elle contre les risques de fraude et de blanchiment à travers les stratégies de la sécurisation ? Ce projet se compose de quatre : le premiers chapitres sera sur la présentation de la NAIB, le deuxième chapitre portera sur le cadre général des opérations de commerce international et le troisième chapitre concernera les fondamentaux de crédit documentaire. Le chapitre quatre concernera l'aspect pratique de l'étude. 1 https://fr.wikipedia.org/wiki/Commerce_international 2 http://www.tunisie-societe.com/index.php/fr/constitution-societe-en-tunisie/guide-de-linvestisseur-/societe- commerce-international-importexport 3 https://papyrus.bib.umontreal.ca/xmlui/handle/1866/2361 auteur (Rakotonanahary, Salohy Miadana) INTRODUCTION GENERALE 2 CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE LA NAIB 3 Introduction : La NAIB est une banque offshore d’un capital souscrit entre l’Etat Tunisien et la banque Libyenne Foreign Bank. Dans ce chapitre, on va présenter la NAIB et on va étudier les états financiers de la banque. SETION I : PRESENTATION DE LA NAIB 1) Constitution : La Banque a été créée à Tunis en novembre 1984 en tant qu’unité bancaire off-shore, avec un capital-actions autorisé de 30 000 000 USD, également souscrit entre l’État tunisien et la Foreign Bank Tripoli Libye. Les services financiers et bancaires de la banque libyenne étrangère ont été lancés en vertu de la loi n ° 18 de 1972, qui était une société à capitaux libyens au capital de 10 millions de dinars libyens, entièrement souscrite par la Banque centrale de Libye. NORTH AFRICA INTERNATIONAL BANK intervient principalement dans les opérations bancaires internationales. NAIB a d'abord construit un vaste réseau des correspondants internationaux et des relations commerciales dans les principaux centres financiers. Ensuite, son contexte local favorable et son statut incitatif off-shore ont permis de mettre en œuvre son propre «concept d’entreprise» visant à finaliser les opérations de commerce extérieur des entreprises exportatrices résidentes et non résidentes. NAIB a réussi dans ce secteur émergent et a réalisé des résultats financiers satisfaisants, lui permettant de se concentrer sur des parts de marché élargies et d'étendre son expertise internationale aux activités de partenariat et d'investissement à l'étranger. Les perspectives pour la Tunisie, le pays de base, sont plus qu'attrayantes et prometteuses. 2) Les objets de la NAIB : La NAIB a essentiellement pour un objet d’importer et de polariser les ressources convertibles en vue de renforcer les activités de la banque Arabe Tuniso-libyenne de développement et du commerce extérieur, uploads/Geographie/ hiba-touihrivc-1-converti.pdf