Gestion de tresorerie 1 Thème Optimisation de la gestion de trésorerie ?? Groupe ITA Ingénierie CHAPITRE I GENERALITES SUR LA GESTION DE TRESORERIE SECTION I DEFINITION ET MISSIONS I- DEFINITION DE LA GESTION DE TRESORERIE La gestion de trésorerie regroup
Thème Optimisation de la gestion de trésorerie ?? Groupe ITA Ingénierie CHAPITRE I GENERALITES SUR LA GESTION DE TRESORERIE SECTION I DEFINITION ET MISSIONS I- DEFINITION DE LA GESTION DE TRESORERIE La gestion de trésorerie regroupe l ? ensemble des décisions règles et procédures qui permettent d ? assurer au moindre coût le maintien de l ? équilibre ?nancier instantané de l ? entreprise Quant à la dé ?nition de la trésorerie La trésorerie se dé ?nit comme l'ensemble des capitaux liquides essentiellement espèces et soldes des comptes courants bancaires dont dispose l'entreprise pour assurer le paiement des frais de fonctionnement à court terme La trésorerie d'une entreprise à un instant donné est égale à la di ?érence entre ses emplois de trésorerie placements ?nanciers et disponibilités et son endettement bancaire et ?nancier à court terme Il s'agit donc du cash dont elle dispose quoiqu'il arrive même si sa banque décidait de cesser ses prêts à court terme et quasi immédiatement le temps seulement de débloquer ses placements à court terme Elle recouvre tous ses avoirs et dettes à court terme ?gurant au bilan En ?n par construction la trésorerie est égale à la di ?érence entre le fonds de roulement fonctionnel de l'entreprise et son besoin en fonds de roulement Nous donnerons plus de détails dans les lignes qui suivent en ce qui concerne cette égalité Quant à la gestion de trésorerie elle consiste à veiller à maintenir une liquidité su ?sante pour faire face aux échéances tout en optimisant la rentabilité des fonds C'est le métier du trésorier La notion de trésorerie peut s ? entendre soit en termes de ux c ? est l ? ensemble des ux pendant une période soit en termes de stocks c ? est la situation de trésorerie à une date donnée On peut s ? arrêter à quatre dé ?nitions de la trésorerie de plus en plus larges ? l ? encaisse L ? encaisse peut être dé ?nie comme l ? ensemble des moyens de paiement détenus par l ? entreprise et qui sont disponibles de façon quasi- immédiate L ? encaisse d ? une entreprise comprend principalement la caisse les di ?érents comptes à vue banque CCP et autres organismes les valeurs à l ? encaissement chèques coupons à encaisser e ?ets à l ? encaissement ou à l ? escompte et les chèques reçus mais non encore remis à l ? encaissement Pour les comptes bancaires il s ? agit des comptes ayant un solde débiteur dans l ? entreprise c'est-à-dire créditeur pour la banque CThème Optimisation de la gestion de trésorerie ?? Groupe ITA Ingénierie ? les actifs liquides Dans l ? optique de la gestion de trésorerie il faut tenir compte non seulement des moyens de paiement quasi-immédiats mais de l ? ensemble des placements correspondant à une trésorerie excédentaire Les actifs liquides comprennent donc les disponibilités ou liquidités et les di ?érents titres de placement détenus par l ? entreprise Selon le PCG Plan Comptable
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- Publié le Sep 23, 2022
- Catégorie Business / Finance
- Langue French
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