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Gestion d trso E Concept Ensemble des décisions règles et procédures qui permettent à une entreprise d ? assurer au moindre coût le maintien instantané de son équilibre ?nancier ?? honorer à tout moment ses échéances de paiement et de prévenir ainsi tout

E Concept Ensemble des décisions règles et procédures qui permettent à une entreprise d ? assurer au moindre coût le maintien instantané de son équilibre ?nancier ?? honorer à tout moment ses échéances de paiement et de prévenir ainsi tout risque de cessation de paiement assurer sa solvabilité ?? optimiser le résultat ?nancier i e maximiser les produits ?nanciers et minimiser les frais ?nanciers optimiser sa rentabilité ?? assurer l ? équilibre entre la trésorerie et les dettes à court terme matérialiser la règle de trésorerie GESTION DE LA TRESORERIE Concept En somme la Gestion de la trésorerie vise à maintenir l ? équilibre entre solvabilité et rentabilité GESTION DE LA TRESORERIE Etapes La mise en ?uvre de la gestion de la trésorerie s ? articule autour de trois étapes la prévision de la trésorerie à travers la méthode des encaissements-décaissements et la méthode des emplois-ressourcesles ajustements nécessaires en vue d ? améliorer indirectement la rentabilité de l ? exploitation en minimisant le coût des crédits de trésorerie à solliciter ou en optimisant la trésorerie excédentaire Ainsi Si dé ?cit de la trésorerie prévisionnelle décaissements supérieurs aux encaissements les ajustements indiqués seront le recours aux concours bancaires en fonction de leurs coûts et de leur exibilité les réajustements des délais de règlement des clients et de paiement des fournisseurs l ? augmentation de la rotation des stocks GESTION DE LA TRESORERIE les ajustements nécessaires suite ?? Si trésorerie prévisionnelle excédentaire encaissements supérieurs aux décaissements l ? entreprise pourra envisager le placement à court terme des disponibilités oisives le paiement anticipé de ses dettes la réalisation d ? investissements permettant de rentabiliser les fonds disponiblesle contrôle de la trésorerie pour identi ?er les écarts entre prévisions et réalisations GESTION DE LA TRESORERIE Budget de trésorerie Récapitulatif des encaissements et des décaissements prévisionnels d ? une entreprise ainsi que leurs soldes respectifs à partir desquels seront initiées les actions nécessaires pour combler les dé ?cits ou placer les excédents de trésorerieEn somme le budget de trésorerie est un instrument de prévision GESTION DE LA TRESORERIE Méthodes d ? élaboration du budget de trésorerieLes deux méthodes couramment utilisées sont la méthode des encaissements-décaissementsla méthode des emplois-ressources GESTION DE LA TRESORERIE Méthodes d ? élaboration du budget de trésorerie ??Méthode des encaissements- décaissements Il faut nécessairement disposer a d ? un budget des encaissements b d ? un budget des décaissements de la période indiquée c d ? un budget de la TVA même si le règlement de la TVA due est di ?éré dans le temps la TVA sur ventes et de la TVA sur achats sont associées respectivement aux opérations d ? encaissements ventes et aux opérations de décaissements achats GESTION DE LA TRESORERIE Méthodes d ? élaboration du budget de trésorerie ??Méthode des encaissements- décaissements Il est recommandé d ? enregistrer les opérations de ventes et d ? achats à leurs dates de valeur respectives c ? est-à-dire à leurs dates de prise en compte e ?ective par la banque pour