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Chama LEMTIRI Master 1 Finance Comptabilité Le Corporate Support Controling au

Chama LEMTIRI Master 1 Finance Comptabilité Le Corporate Support Controling au sein d’ Rapport de stage du 9 avril au 31 aout Responsable de stage: Pierre COARER Tuteur universitaire: M. Damien Bo Rapport M1 F Contrôle de gestion - Fonctions support Chama LEMTIRI P a g e | 1 Rapport M1 F Contrôle de gestion - Fonctions support Chama LEMTIRI P a g e | 2 Remerciements Je tiens à présenter mes sincères remerciements aux personnes ci-dessous désignées, en leur témoignant toute ma reconnaissance, pour l’expérience enrichissante et pleine d’intérêts qu’elles m’ont fait vivre durant mon séjour à Amadeus. Monsieur Christian GIANA, directeur financier, pour m’avoir accueilli au sein de son département pendant la durée de mon stage. Monsieur Christophe RUYER, responsable du contrôle de gestion site, pour m’avoir intégrée à son équipe. Mes tuteurs de stage, responsables du contrôle de gestion des fonctions support, pour m’avoir fait confiance en répondant favorablement à ma candidature de stage et pour s’être montré particulièrement pédagogue, en m’offrant un accompagnement constant tout en me guidant vers un travail méthodique et autonome : Monsieur Pierre COARER, responsable de la consolidation des budgets, Forecasts1, et de la clôture mensuelle. - Monsieur Julien PETIT, auprès duquel j’ai essentiellement travaillé en tant que contrôleur de gestion pour les ressources humaines, la finance et des bâtiments et installations. - Madame Séverine BASSET contrôleur de gestion de l’informatique interne sur le site de Sophia Antipolis. - Monsieur Amaury DEHAMEL, responsable du contrôle de gestion de l’informatique interne sur l’ensemble des sites Amadeus. - Monsieur BO Damien, mon tuteur universitaire et maître de conférences à l’IAE de Nice Sophia- Antipolis, pour son accompagnement pédagogique tout le long de cette année universitaire. L’ensemble de mes collaborateurs au sein de l’entreprise. 1 Révision du budget après publications (expliqué ci-dessous) Rapport M1 F Contrôle de gestion - Fonctions support Chama LEMTIRI P a g e | 3 Sommaire Remerciements .................................................................................................................................................................................. 2 Sommaire .......................................................................................................................................................................................... 3 Table des illustrations ........................................................................................................................................................................ 4 Introduction ....................................................................................................................................................................................... 5 Partie 1- Présentation générale de l’environnement de travail .............................................................................................................. 7 Amadeus ....................................................................................................................................................................................... 7 L’Historique .............................................................................................................................................................................. 7 Amadeus dans le monde ............................................................................................................................................................ 7 Amadeus en chiffres (cf. annexe II) ........................................................................................................................................... 8 Amadeus : comprendre son métier.................................................................................................................................................. 8 Le plus large processeur transactionnel de l’industrie du voyage ................................................................................................. 8 Amadeus, un Global Distribution System (Ci-après GDS) .......................................................................................................... 9 Amadeus, prestataire de solutions IT ........................................................................................................................................ 10 L’environnement de travail .......................................................................................................................................................... 12 AMADEUS s.a.s. .................................................................................................................................................................... 12 Description du stage ................................................................................................................................................................ 19 Outils et processus ................................................................................................................................................................... 20 Partie II - Le Contrôle continu .......................................................................................................................................................... 22 Les bases de données ................................................................................................................................................................... 22 Définition ................................................................................................................................................................................ 22 En contrôle de gestion.............................................................................................................................................................. 22 Base de données charnières : La table de référence .................................................................................................................. 23 Le reporting ................................................................................................................................................................................. 24 Le reporting social: le « Manpower » ....................................................................................................................................... 25 Les coûts récurrents ................................................................................................................................................................. 26 Le consulting ........................................................................................................................................................................... 28 Partie III - Activités ad’ hoc ............................................................................................................................................................. 29 Les exercices de planification ....................................................................................................................................................... 29 La comptabilité analytique interne au groupe............................................................................................................................ 29 Les actions de planification du contrôleur Amadeus ................................................................................................................. 29 La budgétisation ...................................................................................................................................................................... 29 Mes actions ............................................................................................................................................................................. 31 Le projet recrutement : Mise en place d’un nouveau modèle de contrôle des coûts des ressources humaines .................................. 32 Objectif ................................................................................................................................................................................... 32 Le projet .................................................................................................................................................................................. 33 Autres activités ad’hoc ................................................................................................................................................................. 36 Le suivi des contrats ................................................................................................................................................................ 36 Les procédures......................................................................................................................................................................... 36 Traitement des demandes clients .............................................................................................................................................. 36 BILAN DES COMPETENCES ET DES CONNAISSANCES .......................................................................................................... 37 CONCLUSION................................................................................................................................................................................ 39 BIBLIOGRAPHIE ........................................................................................................................................................................... 40 TABLE DES ANNEXES ................................................................................................................................................................. 41 TABLE DES MATIERES ................................................................................................................................................................ 42 Rapport M1 F Contrôle de gestion - Fonctions support Chama LEMTIRI P a g e | 4 Table des illustrations Figure 1 Amadeus dans le monde _______________________________________________________________________________ 7 Figure 2: Amadeus, environnement et activités ____________________________________________________________________ 9 Figure 3: Part de marché Distribution Amadeus (2012 - par réservation) ________________________________________________ 9 Figure 4: Activité GDS d'Amadeus ______________________________________________________________________________ 10 Figure 5: Part de marché Solutions It Amadeus (2012 - par passager) __________________________________________________ 10 Figure 6 Structure du service Financier __________________________________________________________________________ 12 Figure 7 La finance - Amadeus IT Group - _______________________________________________________________________ 13 Figure 8: Organigramme du contrôle de gestion (Situation au 30 Juin 2013) ____________________________________________ 14 Figure 9: Processus d’approvisionnement – Amadeus IT Group _______________________________________________________ 15 Figure 10: Organigramme des services de GBS ____________________________________________________________________ 16 Figure 11: Masque de saisie CPM pour définir les différents items composants la base de données à extraire __________________ 22 Figure 12 la gestion budgétaire, un mode de pilotage en boucle fermée avec rétroaction __________________________________ 30 Figure 13 la structure analytique Amadeus ______________________________________________________________________ 32 Figure 14: Le Nouveau reporting pour le suivi des résultats de la division recrutement (Chiffres masqués) _____________________ 35 Tableau 1 Structure du reporting Manpower (Suivi mensuel) ________________________________________________________ 25 Tableau 2 Reporting mensuel des Coûts pour la Finance (Chiffres modifiés) ____________________________________________ 27 Rapport M1 F Contrôle de gestion - Fonctions support Chama LEMTIRI P a g e | 5 Introduction Dans la cadre de mon cursus universitaire j’ai pu effectuer un stage, d’une durée de 5 mois au sein d’Amadeus, société technologique, et multinationale. Le monde de l’entreprise dans sa globalité m’intéresse fortement, cela dit, pour ce qui est du domaine d’activité, mon choix s’est d’ores et déjà porté sur le contrôle de gestion. En effet à travers mon cursus et les multiples opportunités de stage qui se sont offertes à moi, j’ai tenté d’aborder les différents aspects de ce métier et compléter au mieux ma formation universitaire. Après deux expériences passées en contrôle de gestion budgétaire et en contrôle de gestion industriel, c’est auprès des équipes en charge du contrôle de gestion des fonctions support, que j’ai rejoint Amadeus pour un stage de mi-parcours. Mon choix a largement été motivé par la qualité de l’entreprise, de grande taille, complexe, et de dimension internationale. En effet, Amadeus me permettait d’aborder le contrôle de gestion différemment que par le passé, en termes d’outils et de process, tout en évoluant dans une organisation ou la langue officielle de travail est l’anglais. Dans une économie fortement impactée par les marchés financiers, où l’information joue un rôle primordial, le contrôleur de gestion est un rouage essentiel pour les entreprises cotées en bourse _ Tel qu’Amadeus, réintroduite sur la bourse madrilène depuis 2011 _ qui souhaitent continuer à maitriser leurs coûts et présenter des états financiers qui reflètent la bonne santé de l’activité. En effet, la maitrise des coûts structurels est un élément clé de la performance _ leur évolution n’étant pas corrélée à la production _ qui se traduit par la maximisation du profit. Amadeus est une société multinationale, leader mondial des technologies de communication pour l'industrie du tourisme. La gestion des activités support d’une entreprise de services, multinationale, est de par les différences managériales, de culture, de coût du personnel, etc. de nature complexe. Ainsi une rigueur dans le contrôle et le suivi de ces coûts est nécessaire au bon fonctionnement de l’organisation. Tel était le cadre environnant de mon stage en contrôle de gestion des activités supports. Sophia Antipolis est le principal site Amadeus, il accueille plus de 5000 employés (Amadeus et sociétés extérieurs), localisés dans 11 bâtiments. Et de ce fait requiert un important service financier. Rapport M1 F Contrôle de gestion - Fonctions support Chama LEMTIRI P a g e | 6 Dans ce cadre de travail, le sujet de mon stage au sein d’Amadeus a consisté dans les missions ci-dessous présentées: - Identifier et définir des indicateurs de performance clé (KPI) pour suivre l’évolution de la structure des couts - Redéfinir la structure des couts à utiliser pour rendre compte des couts de construction et des couts d’installation. - Examiner la documentation existante, fournie par les contrôleurs en charge des fonctions de soutiens généraux (principalement constructions et installations, et systèmes informatiques internes) au cours des clôtures mensuelles et des reporting (automatisation). - Exercices de planification (budgets et prévisions). Le contrôle de gestion est par nature un domaine transversal et Amadeus, étant une organisation très complexe, c’est pourquoi nous nous attarderons dans une première partie, plus que d’ordinaire, sur la présentation générale d’Amadeus, un acteur clé de l’industrie du voyage, suivi d’une présentation plus détaillée de mon environnement de travail, à savoir, le département finance et contrôle de gestion. La seconde phase de mon rapport développera mon action au sein des équipes Planification _ constructions et installations et ressources humaines, 80% de mon temps de travail, et Informatique Interne pour 20% de mon activité. Celle-ci consistait principalement dans une fonction d’appui aux équipes en place, à la fois dans leurs activités régulières, parmi lesquelles il y a bien sûr un rôle d’anticipation, de gestion des ressources (avec le contrôle d’un périmètre de divisions), et de traitement de requêtes dites had’hoc (ponctuelles) développés dans une troisième partie. Rapport M1 F Contrôle de gestion - Fonctions support Chama LEMTIRI P a g e | 7 Partie 1- Présentation générale de l’environnement de travail Amadeus L’Historique 1987 Air France, Iberia, Lufthansa et SAS développent un nouveau système global de distribution et créent Amadeus le 21 octobre 1987. 1998 Amadeus réussit la migration des données de tous les utilisateurs de System One vers le GDS (Global uploads/Management/ chamalemtirichelieh-m1fc.pdf