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Destinataire(s) : Responsable du Service financier Copie : Directeur Général Ob

Destinataire(s) : Responsable du Service financier Copie : Directeur Général Objet : Audit du processus de gestion de la trésorerie Monsieur, Conformément au plan annuel d’audit validé par la Direction Générale et le Comité d’Audit, je vous informe que le service d’audit interne a été mandaté pour réaliser une mission d’audit du processus de gestion de la Trésorerie. Cette mission qui se déroulera du ……………….. au ……………. vise à évaluer les risques relatifs aux opérations et aux systèmes d'information du processus de gestion de la Trésorerie et la pertinence et l'efficacité des dispositifs de contrôle interne. L’évaluation portera sur les aspects suivants : - la ﬁabilité et l’intégrité des informations ﬁnancières et opérationnelles ; - l’éfﬁcacité des opérations ; - le respect des lois, règlements et contrats. Sous ma responsabilité, cette mission sera conduite par Monsieur …………………. et Monsieur…………….. sous la supervision directe de Monsieur…………………... Vous avez, ainsi que les membres de votre département, un rôle majeur dans l’amélioration continue de nos activités. A ce titre, les solutions réalistes qui permettront de traiter les éventuels dysfonctionnements que nous recommanderons seront élaborées en partenariat avec les membres de votre département. Je compte de ce fait sur leur disponibilité. A l’issue de cette évaluation, les auditeurs rédigeront un rapport détaillé dans lequel seront présentés les points forts et les dysfonctionnements du processus de Gestion de la Trésorerie ainsi que le plan d’actions que vous aurez élaboré pour corriger ces derniers. Les destinataires de ce rapport seront les destinataires de cette lettre de mission. Sa diffusion aux membres de votre département est laissée à votre entière responsabilité. Une synthèse de ce rapport, visant à conclure sur le niveau de maîtrise des risques du processus de Gestion de la Trésorerie, vous sera transmise ainsi qu’à la Direction Générale et au Comité d’Audit. Le lancement de cette mission fera l’objet d’une réunion d’ouverture qui nous permettra de matérialiser le démarrage officiel de la mission et d’en expliciter le contenu et les modalités. Nous prendrons contact avec vous prochainement aﬁn d’en ﬁxer la date. Dans l’attente de vous rencontrer, je vous remercie de votre collaboration et vous prie d'agréer, Monsieur, l'expression de mes sentiments distingués. A Conakry, le …………………….2021 - Le programme de travail contient : - les objectifs d’audit sélectionnés à partir des risques majeurs identiﬁés dans le Référentiel d’Audit (ou Référentiel de Contrôle Interne), - le(s) test(s) qui sera(seront) mis en œuvre pour évaluer l’efﬁcacité du (des) dispositif(s) de contrôle interne clef(s) relatif(s) à un objectif d’audit, - la(les) procédure(s) d’audit qui sera(seront) mise en œuvre pour évaluer l’efﬁcacité du (des) dispositif(s) de contrôle interne clef(s) relatif(s) à un objectif d’audit, - les ressources en charge des procédures à mettre en oeuvre et le calendrier de mise en œuvre. Objectif d’audit Test d’audit Procédures d’audit Ressources O2.1 S’assurer que toutes les opérations qui ont fait l’objet d’un paiement ont été approuvés par le responsable de la trésorerie de l’organisation. T_O2.1 Rapprochement entre les opérations auxquels des factures ont été payées et toutes les opérations autorisées. Sélection d’un échantillon, signiﬁcatif des payements effectués par la trésorerie. Vériﬁcation de la présence des pièces justificatives Extrapolation des résultats de la vériﬁcation à l’ensemble des opérations. Auditeur : Mr ………….. ……./……./2021 au ……/……./2021 Locaux : Direction des finances O2.2 S’assurer que tous les payements ont été correctement validés par des responsables hiérarchiques T_O2.2 Examen des documents à partir desquels les payements sont déclenchés. Sélection d’un échantillon, signiﬁcatif de documents à partir desquels les payements sont déclenchés au regard de la population de demandes de payement. Vériﬁcation de la signature des responsables hiérarchiques qui ont validé les payements. Extrapolation des résultats de l’examen à l’ensemble des payements de l’organisation. Auditeur : Mr ………….. ……./……./2021 au ……/……./2021 Locaux : Direction opérationnelles O2.3 S’assurer que lors des payements les processus sont bien comptées. T_O2.3_a Observation des opérations d’encaissement et de décaissement. T_O2.3_b Rapprochement des pièces justificatifs, des bons de réception et des mouvements en banks et caisses. Observation des pratiques des comptables, caissiers et trésoriers au moment du processus des opérations d’encaissement et décaissement. Sélection d’un échantillon, signiﬁcatif des pièces justificatifs. Sélection des opérations correspondantes. Rapprochement entre les payements et les opérations de trésorerie. Extrapolation des résultats de l’examen à l’ensemble des opérations de trésorerie de l’organisation. Auditeur : Mr ………….. ……./……./2021 au ……/……./2021 Locaux : Comptabilité uploads/Management/ lettre-de-mission-et-pt.pdf