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EXCO QUESTIONNAIRE D'ACCEPTATION ET DE MAINTIEN DES MISSIONS (VOLET 2) Client :

EXCO QUESTIONNAIRE D'ACCEPTATION ET DE MAINTIEN DES MISSIONS (VOLET 2) Client : A1.3 Date : Clôture: Intervenant : Validé par : THEME THEME – INSTRUCTIONS A1.3/ INSTRUCTIONS Ou i No n N/ A Etat 1. Ce questionnaire est destiné à s’assurer que les règles posées par les normes de la profession de commissaire aux comptes en matière d’acceptation et maintien de la mission sont prises en compte lorsque le professionnel est sollicité pour un nouveau mandat ou notamment lors du renouvellement d’un mandat. Normes de la profession: - Acceptation d’une mission Avant d’accepter une mission de certification, le commissaire aux comptes vérifie que son accomplissement est compatible avec les exigences légale et réglementaires. A cet effet, il réunit les informations nécessaires : a) Sur la structure de la personne ou entité dont les comptes seront certifiés, son actionnariat et son domaine d’activité ; b) Sur son mode de direction et sur la politique de ses dirigeants en matière de contrôle interne et d’information financière. - Poursuite et renouvellement du mandat En cours de mandat, le commissaire aux comptes veille à ce que les exigences légales et réglementaires, remplies lors de l’acceptation de la mission, soient toujours respectées ; en particulier, il procède à cette vérification avant d’accepter le renouvellement de son mandat. Ce questionnaire est composé de deux volets :  le premier volet (document spécifique : Volet 1) est à remplir lors de l’acceptation d’un nouveau mandat et lors du renouvellement du mandat ; il est à classer au DP en partie S1-1  le second volet (le présent document : Volet 2) a pour but de justifier que chaque année, le commissaire aux comptes s’interroge sur les évènements intervenus au cours de l’exercice, qui pourraient remettre en cause la poursuite de son mandat ; il est à classer au dossier de l’exercice en A1-3. Le questionnaire est à remplir par l'Associé Commentaires : …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… 1 2 EXCO QUESTIONNAIRE D'ACCEPTATION ET DE MAINTIEN DES MISSIONS (VOLET 2) Client : A1.3 Date : Clôture: Intervenant : Validé par : THEME THEME – CONNAISSANCE GLOBALE DE L'ENTREPRISE A1.3/ CONNAISSANCE GLOBALE DE L'ENTREPRISE Ou i No n N/ A Etat 2. Avons-nous eu connaissance de modifications significatives dans l’environnement du client au cours de l’exercice ? A1.3/ CONNAISSANCE GLOBALE DE L'ENTREPRISE Ou i No n N/ A Etat 3. A-1/ Les modifications touchent-elles la structure de l’entité à travers son activité, raison sociale, son effectif ou son chiffre/volume d’affaires? A1.3/ CONNAISSANCE GLOBALE DE L'ENTREPRISE Ou i No n N/ A Etat 4. A-2/ les modifications concernent-elles le type de management (identification des membres des organes de direction, liste des actionnaires (à joindre en annexe ou faire renvoi))? A1.3/ CONNAISSANCE GLOBALE DE L'ENTREPRISE Ou i No n N/ A Etat 5. A-3/ Les modifications portent-elles sur les prestataires externes comme l'expert-comptable, le conseil juridique ou le commissaire aux comptes (cas d’un remplacement)? Commentaires : ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………… 3 EXCO QUESTIONNAIRE D'ACCEPTATION ET DE MAINTIEN DES MISSIONS (VOLET 2) Client : A1.3 Date : Clôture: Intervenant : Validé par : THEME THEME – EXISTENCE DE RISQUES A1.3/ EXISTENCE DE RISQUES Ou i No n N/ A Etat 6. Avons-nous constaté des modifications au cours de l’exercice qui conduiraient à revoir notre appréciation du dossier en termes de risques ? A1.3/ EXISTENCE DE RISQUES Ou i No n N/ A Etat 7. Avons-nous été confrontés à des situations de réserves répétées sur les comptes ou de refus de certifier ? A1.3/ EXISTENCE DE RISQUES Ou i No n N/ A Etat 8. L’entité a-t-elle mis en œuvre des manœuvres visant à limiter nos diligences ? A1.3/ EXISTENCE DE RISQUES Ou i No n N/ A Etat 9. L’entité exerce-t-elle une pression sur les honoraires ? A1.3/ EXISTENCE DE RISQUES Ou i No n N/ A Etat 10.Ces derniers sont-ils devenus insuffisants pour que nous puissions mener à bien notre mission ? A1.3/ EXISTENCE DE RISQUES Ou i No n N/ A Etat 11. Avons-nous constaté au cours de l’exercice l’existence d’anomalies significatives résultant de fraudes avérées ou 4 suspectées ? Commentaires : …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… 5 EXCO QUESTIONNAIRE D'ACCEPTATION ET DE MAINTIEN DES MISSIONS (VOLET 2) Client : A1.3 Date : Clôture: Intervenant : Validé par : THEME THEME – EXAMEN DES CRITERES PROPRES AU COMMISSAIRE AUX COMPTES A1.3/ EXAMEN DES CRITERES PROPRES AU COMMISSAIRE AUX COMPTES Ou i No n N/ A Etat 12.Avons-nous constaté des modifications au cours de l’exercice dans l’environnement du client ou dans notre propre environnement qui conduiraient à remettre en cause notre mandat du fait du non respect des conditions d’indépendance ou de la naissance d’incompatibilités ? Commentaires : ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………… 6 EXCO QUESTIONNAIRE D'ACCEPTATION ET DE MAINTIEN DES MISSIONS (VOLET 2) Client : A1.3 Date : Clôture: Intervenant : Validé par : THEME THEME – HONORAIRES Commentaires : 7 EXCO QUESTIONNAIRE D'ACCEPTATION ET DE MAINTIEN DES MISSIONS (VOLET 2) Client : A1.3 Date : Clôture : Intervenant : Validé par : THEME THEME – DECISION A1.3/ DECISION Ou i No n N/ A Etat 13. Allons-nous maintenir la mission ? A1.3/ DECISION Ou i No n N/ A Etat 14.Les honoraires sont conformes au barème? A1.3/ DECISION Ou i No n N/ A Etat 15. Allons-nous démissionner ? A1.3/ DECISION Ou i No n N/ A Etat 16. Pouvons-nous ne pas accepter notre renouvellement (le cas échéant)? A1.3/ DECISION Ou i No n N/ A Etat 17.Allons-nous désigner à cet effet un autre associé signataire? Commentaires : ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………… 8 9 EXCO QUESTIONNAIRE D'ACCEPTATION ET DE MAINTIEN DES MISSIONS (VOLET 2) Client : A1.3 Date : Clôture: Intervenant : Validé par : THEME THEME – SUIVI DES PROCEDURES LIEES A L'ACCEPTATION OU A LA DEMISSION A1.3/ SUIVI DES PROCEDURES LIEES A L'ACCEPTATION OU A LA DEMISSION Ou i No n N/ A Etat 18.Avons-nous envoyé le courrier d’acceptation définitive au dirigeant (cas d’un renouvellement)? A1.3/ SUIVI DES PROCEDURES LIEES A L'ACCEPTATION OU A LA DEMISSION Ou i No n N/ A Etat 19. Avons-nous la lettre de démission (le cas échéant)? A1.3/ SUIVI DES PROCEDURES LIEES A L'ACCEPTATION OU A LA DEMISSION Ou i No n N/ A Etat 20. Avons-nous envoyé la lettre au confrère après la démission (cas où l’on est remplacé)? Commentaires : ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………… 10 uploads/Philosophie/ a1-7-questionnaire-acceptation-et-maintien-volet-2.pdf