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1 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun 2 Guide Méthodologiqu

1 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun 2 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun 3 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun 4 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun 5 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun TABLE DES MATIERES TABLE DES MATIERES ____________________________________________________________________________________ 5 LISTE DES TABLEAUX _____________________________________________________________________________________ 8 LISTE DES FIGURES ________________________________________________________________________________________ 8 LISTE DES ENCADRÉS _____________________________________________________________________________________ 8 AVANT PROPOS ____________________________________________________________________________________________ 9 LISTE DES ABREVIATIONS ______________________________________________________________________________ 10 INTRODUCTION GENERALE _____________________________________________________________________________ 12 Contexte _______________________________________________________________________________________________ 12 Justification de la révision ___________________________________________________________________________ 13 Objectifs du Guide ____________________________________________________________________________________ 13 Utilisateurs du guide _________________________________________________________________________________ 13 Structuration du document __________________________________________________________________________ 14 CHAPITRE I :DEFINITION DU CADRE DE DEPENSES A MOYEN TERME (CDMT) ET DE QUELQUES CONCEPTS CLES _____________________________________________________________________________ 15 I.1- Définition, objectifs, caractéristiques du CDMT______________________________________________ 15 II.1.1- Définition ______________________________________________________________________________________ 15 II.1.2- Objectifs du CDMT ____________________________________________________________________________ 16 II.1.3- Caractéristiques du CDMT ___________________________________________________________________ 16 II.1.4- Intérêt du CDMT ______________________________________________________________________________ 17 I.2- Quelques concepts clés __________________________________________________________________________ 17 I.2.1- Définition des concepts clés __________________________________________________________________ 17 I.2.2- Exemples d’illustration ________________________________________________________________________ 20 a) Déclinaison d’un programme en actions, activités et tâches_________________________________________ 21 b) Exemples d’indicateurs _________________________________________________________________________________ 22 CHAPITRE II :PREALABLES A L’ELABORATION DES CADRES DE DEPENSES A MOYEN TERME (CDMT) _____________________________________________________________________________________________________ 23 II.1- Le Plan d’Actions Prioritaires (PAP) __________________________________________________________ 23 II.2- Le Cadre Budgétaire à Moyen Terme _________________________________________________________ 24 II.3- La maturation des activités_____________________________________________________________________ 24 CHAPITRE III :PROCESSUS D’ELABORATION DES CDMT ____________________________________________ 29 III.1- Les étapes d’élaboration des CDMT __________________________________________________________ 29 III.1.1- ETAPE 1 : Revue des activités des programmes ________________________________________________ 31 a)Objectif _____________________________________________________________________________________________ 31 b) Input _____________________________________________________________________________________________ 31 c) Déroulement ____________________________________________________________________________________ 31 d) Output ___________________________________________________________________________________________ 32 6 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun e) Principaux intervenants _______________________________________________________________________ 32 III.12- ETAPE 2 : Actualisation et priorisation du portefeuille des activités des programmes ______ 32 a) Objectif __________________________________________________________________________________________ 32 b) Input _____________________________________________________________________________________________ 32 c) Déroulement ____________________________________________________________________________________ 32 d) Output ___________________________________________________________________________________________ 33 e) Principaux intervenants _______________________________________________________________________ 33 III.1.3- ETAPE 3 : Déclinaison des activités en tâches et estimation des coûts ________________________ 33 a)Objectif___________________________________________________________________________________________ 33 b)Input _____________________________________________________________________________________________ 33 c)Déroulement ____________________________________________________________________________________ 34 d)Output ___________________________________________________________________________________________ 38 e)Principaux intervenants ________________________________________________________________________ 38 III.1.4- ETAPE 4 : Répartition des allocations du CBMT entre les programmes _________________ 38 a)Objectif___________________________________________________________________________________________ 38 b)Input _____________________________________________________________________________________________ 38 c)Déroulement ____________________________________________________________________________________ 39 d)Output ___________________________________________________________________________________________ 39 e)Principaux intervenants ________________________________________________________________________ 39 III.1.5- ETAPE 5 : Programmation financière pluriannuelle par programme _________________________ 40 a)Objectif___________________________________________________________________________________________ 40 b)Input _____________________________________________________________________________________________ 40 c)Déroulement ____________________________________________________________________________________ 40 d)Output ___________________________________________________________________________________________ 41 e)Principaux intervenants ________________________________________________________________________ 42 III.1.6- ETAPE 6 : Consolidation et validation du CDMT ________________________________________________ 42 a)Objectif___________________________________________________________________________________________ 42 b)Input _____________________________________________________________________________________________ 42 c)Déroulement ____________________________________________________________________________________ 42 d)Output ___________________________________________________________________________________________ 42 e)Principaux intervenants ________________________________________________________________________ 42 IV.2. Structure du rapport de programmation ____________________________________________________ 42 CHAPITRE IV :CADRE INSTITUTIONNEL D’ELABORATION DU CADRE DE DEPENSES A MOYEN TERME ______________________________________________________________________________________________________ 45 IV.1. Cadre juridique __________________________________________________________________________________ 45 VI.1.1 Au niveau régional et sous régional _________________________________________________________ 45 VI.1.2- Au niveau national ___________________________________________________________________________ 45 7 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun IV.2. Dispositif organisationnel _____________________________________________________________________ 46 IV.2.1 Les acteurs et leurs rôles _____________________________________________________________________ 46 CONCLUSION GENERALE _________________________________________________________________________________ 52 REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES _____________________________________________________________________ 54 ANNEXES ___________________________________________________________________________________________________ 55 Annexe 1 : Cadre intégré d’élaboration des CDMT sectoriels/ministériels __________________ 56 Annexe 2 : Matrice du Cadre de logique du programme ________________________________________ 57 Annexe 3 : Fiche d’activité/projet ___________________________________________________________________ 58 Annexe 4 : Tableau de programmation financière _______________________________________________ 63 Annexe 5 : Tableau de synthèse de programmation financière ________________________________ 64 Annexe 6 : Les modalités institutionnelles et techniques de validation des CDMT _________ 65 EQUIPE DE TRAVAIL _____________________________________________________________________________________ 69 8 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun LISTE DES TABLEAUX Tableau 1 : Déclinaison du programme : « Appui à la relance économique pour l’accélération de la croissance» en actions, activités et tâches .................................................................................................................. 21 Tableau 2: Quelques éléments d’appréciation de la maturité des projets .................................................... 27 Tableau 3: Extrait du PAP du MINEDUB-déclinaison des programmes en indicateurs ........................... 28 Tableau 4: Extrait du PAP du MINEDUB-déclinaison des Actions en indicateurs ...................................... 28 Tableau 5: Grille d’évaluation de la contribution des activités/ projets en cours d’exécution à la réalisation des objectifs de programme ...................................................................................................................... 31 Tableau 6: Exemple d’application d’un extrait tableau de programmation ................................................. 41 Tableau 7 : Bilan financier du programme ................................................................................................................. 43 Tableau 8 : Bilan technique du programme ............................................................................................................... 43 Tableau 9 : Les acteurs et leurs rôles ............................................................................................................................ 51 LISTE DES FIGURES Figure 1: Illustration du caractère glissant du CDMT ___________________________________________________ 17 Figure 2: Construction du projet __________________________________________________________________________ 19 Figure 3: Chaine des résultats _____________________________________________________________________________ 20 Figure 4 : Exemples d’indicateurs ________________________________________________________________________ 22 Figure 5: Les différentes étapes d’un CDMT _____________________________________________________________ 30 LISTE DES ENCADRÉS Encadré 1 : Notions d’objectif et indicateur ______________________________________________________________ 20 Encadré 2 : Principes directeurs dans l’allocation des ressources _____________________________________ 24 Encadré 3: Méthodologie d’évaluation des coûts d’une tâche __________________________________________ 35 Encadré 4 : Démarche d’estimation de la masse salariale d’un programme __________________________ 37 9 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun AVANT PROPOS Le Gouvernement a placé le Ministère de l’Economie, de la Planification et de l’Aménagement du Territoire (MINEPAT) au cœur du processus de la relance et de l’opérationnalisation de la planification et de la programmation. Pour assumer cette mission stratégique, le MINEPAT a élaboré un Guide Méthodologique d’élaboration des Cadres de Dépenses à Moyen Terme (CDMT) qui complète celui de la planification stratégique, dans le but de renforcer la cohérence entre la planification et la budgétisation. En effet, le CDMT permet aux ministères dépensiers de mieux planifier et de gérer plus efficacement leurs ressources, non seulement dans le cadre de l’exercice budgétaire mais aussi dans une perspective à moyen terme. Il en résulte un meilleur contrôle des dépenses publiques et une meilleure utilisation des ressources limitées. Cette deuxième édition du Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT reprend les grandes lignes de la version précédente, mais elle y apporte des réaménagements imposés par la Loi n° 2007/006 du 26décembre 2007 portant Régime Financier de l’Etat, et les leçons tirées de son utilisation. L’intérêt essentiel demeure d’harmoniser la compréhension des concepts et normaliser la démarche de l’élaboration du CDMT. L’ancienne version assimilait la maturation des projets à une étape interne à l’élaboration du CDMT, ce qui s’est révélé impossible dans les faits. Il en est de même de l’actualisation du cadre d’objectifs stratégiques. Dans la présente version, ces aspects sont considérés comme des préalables à la confection des CDMT tout comme le Cadre Budgétaire à Moyen Terme (CBMT), et font l’objet d’un chapitre à part entière. Grosso modo, le présent guide fournit des réponses précises et pratiques aux questions ci- après :  Qu’est ce que le CDMT ?  Comment élabore-t-on le CDMT dans le contexte du budget programme ?  Comment est structuré un document de CDMT ?  Quel est son cadre institutionnel au Cameroun ? Il s’adresse essentiellement à tous les ministères, institutions publiques, Collectivités Territoriales Décentralisées (CTD) et Etablissement Publics Administratifs (EPA), qui se doivent de s’impliquer pleinement dans le processus d’élaboration des Cadres de Dépenses à Moyen Terme (CDMT) à l’effet de renforcer la pratique de la programmation des dépenses publiques et partant d’améliorer la gestion des ressources budgétaires. 10 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun LISTE DES ABREVIATIONS AE Autorisation d’Engagement APD Avant-projet Détaillé APE Avant-projet d’Exécution APS Avant-projet Sommaire C2D Contrat de Désendettement et de Développement CBMT Cadre Budgétaire à Moyen Terme CDMT Cadre de Dépenses à Moyen Terme CEMAC Communauté Economique et Monétaire de l’Afrique Centrale CIEP Comité Inter Ministériel d’Examen des Programmes CP Crédits de Paiements CTD Collectivité Territoriale Décentralisée CTS Comité Technique de suivi des Programmes Economiques DAO Dossier d’Appel d’Offres DGB Direction Générale du Budget DGCOOP Direction Générale de la Coopération DGEPIP Direction Générale de l’Economie et de la Programmation des Investissements Publics DGPAT Direction Générale de la Planification et de l’Aménagement du Territoire DPI Direction de la Programmation des Investissements Publics DPPS Division de la Prospective et de la Planification Stratégique DSCE Document de Stratégie pour la Croissance et l’Emploi DSRP Document de Stratégie de Réduction de la Pauvreté EPA Etablissement Public Administratif GAR Gestion Axée sur les Résultats IADM Initiative d’Allègement de la Dette Multilatérale LRFE Loi Portant Régime Financier de l’Etat MINEDUB Ministère de l’Education de Base MINEPAT Ministère de l’Economie, de la Planification et de l’Aménagement du Territoire MINFI Ministère des Finances MINSANTE Ministère de la Santé Publique ONG Organisation Non Gouvernementale PAP Plan d’Actions Prioritaires PAS programmes d’ajustement structurels PDP Programme de Dépenses Publiques PIP Programme d’Investissement Prioritaire PPA Projet de Performance des Administrations 11 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun PPBS Planification-Programmation-Budgétisation-Suivi PPTE Pays Pauvre Très Endetté PROMAGAR Programme de Modernisation de l’Administration Publique par la mise en œuvre de la Gestion Axée sur les Résultats RAP Rapport Annuel de Performance RAPP Rapport Annuel de Performance des Programmes SMART Specific Measurable Achievable Time-bound SPM Services du Premier Ministre SRP Stratégie de Réduction de la Pauvreté TDR Termes De Référence TOFE Tableau des Opérations Financières de l’État UEMOA Union Economique et Monétaire Ouest Africaine ZEP Zone d’Education Prioritaire 12 Guide Méthodologique d’élaboration des CDMT au Cameroun INTRODUCTION GENERALE Contexte Après son accession à l’indépendance, le Cameroun a basé son développement économique et social sur la mise en œuvre uploads/Philosophie/ guide-cdmt.pdf