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Travaux dirrige s de l x27 audit comptable et fi nancier 2022

ETUDES DE CAS SUR L'AUDIT COMPTABLE FINANCIER ETUDE DE CAS N L ? UTILISATION DU CONTROLE INTERNE POUR LA REVISION DES COMPTES CAvec l ? aide de son directeur ?nancier vous avez analysé les procédures d ? encaissement de la société AQUOIKIFE ? Vous avez rempli cette t? che en établissant un rapport d ? évaluation du système de contrôle interne Les remarques que vous avez formulées sont les suivantes - L ? assistante du directeur générale une fois le courrier ouvert transmet directement les titres de paiement chèque et e ?ets au responsable des comptes clients Monsieur BOURKADI qui est chargé de tenir le journal banque et des e ?ets à recevoir - A la réception des chèques M Rachid établit un bordereau de remise en exemplaires qui servira de document de base à l ? enregistrement au journal de banque Les e ?ets après leur enregistrement sont conservés dans un échéancier situé sur le bureau de M Rachid - E ?ets peu avant l ? échéance et chèques sont expédiés à la ?n de chaque semaine par M Rachid à la banque - Le directeur ?nancier reçoit directement le double des bordereaux de remise de même que le relevé bancaire Il e ?ectue régulièrement un rapprochement des di ?érents comptes de banque - Chaque mois M Rachid transmet au responsable de la centralisation une pièce comptable mentionnant le total mensuel du journal de Banque-recettes pour enregistrement au grand livre Travail à faire - Quelles sont les forces du système Quels tests de permanence e ?ectueriez-vous - Quelles sont les faiblesses du système Quels contrôles incluriez-vous dans votre programme de travail ETUDE DE CAS N APPLICATION DU SYSTÉME DE CONTROLE INTERNE CAS DE LA SOCIÉTÉ PLASTIFÉS ? La société plastifès ? au chi ?re d ? a ?aires d ? environ dhs est spécialisée dans la fabrication de sceaux sacs et bouteilles en plastique Son siège social est situé à Fès Elle possède trois usines employant chacune près de personnes Le siège s ? occupe de tous les aspects administratifs et ?nanciers Les directeurs des usines établissent des demandes de réapprovisionnement de stock au fur et à mesure de leurs besoins Ils passent directement les commandes à leurs fournisseurs habituels puis transmettent les doubles au siège Les matières premières sont reçues dans les usines Les factures correspondantes sont directement adressées par les fournisseurs au siège Un comptable du siège compare la facture avec le double de la commande reçue de l ? usine Puis le paiement a lieu Après avoir comparé ? le bon de commande et la facture le comptable établit le chèque puis le transmet au directeur général pour signature Les magasiniers des usines procèdent à l ? inventaire physique des stocks possédés dans les derniers jours de l ? exercice Toute di ?érence entre l ? inventaire physique et le stock comptable donne lieu à une recti ?cation en conséquence des ?ches de stock Les clients adressent leurs commandes au siège Ce dernier établit les factures