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Fiche 06 bis rapport d evaluation du controle interne

Note de synthèse exercice ? RAPPORT D ? EVALUATION DU CONTROLE INTERNE Appréciation du contrôle interne L ? objectif de l ? évaluation du contrôle interne est d ? appréhender les faiblesses dans l ? exécution des activités qui pourraient porter préjudice à la structure a ?n de proposer les mesures correctives Elle a porté sur les aspects suivants Gestion des achats fournisseurs - Gestion des immobilisations - Gestion des ventes clients - Gestion de la trésorerie Remarque Les faiblesses évoquées ci-dessous feront l ? objet de recommandations qui sont classées par priorité selon l ? urgence de leur mise en ?uvre Priorité Une mesure corrective est requise d ? urgence Des contrôles essentiels du Système de Contrôle Interne SCI font défaut ou ne sont pas respectés de façon régulière Le contrôle présente une faiblesse ou une dé ?cience fondamentale entrainant un risque substantiel d ? erreur d ? irrégularité ou de fraude Il existe un risque important de non-réalisation des objectifs du SCI en ce qui concerne la ?abilité des informations ?nancières de même que l ? e ?cacité et l ? e ?cience de ses opérations et activités ainsi que le respect de la réglementation Ces risques pourraient avoir une incidence négative sur les états ?nanciers Une mesure corrective est requise d ? urgence Priorité Une mesure particulière est requise rapidement Le contrôle présente une faiblesse ou une dé ?cience qui sans être fondamentale a trait à des insu ?sances qui exposent certains domaines du SCI à un niveau moins immédiat de risque d ? erreur d ? irrégularité ou de fraude Ce risque pourrait avoir une incidence sur l ? e ?cacité du SCI et sur ses objectifs opérationnels et devrait préoccuper la direction de l ? entité Une mesure particulière est requise rapidement Priorité Une mesure corrective particulière serait souhaitable Le contrôle présente une faiblesse ou une dé ?cience qui considérée isolément n ? a pas d ? incidence majeure mais a trait à un domaine dans lequel l ? amélioration des contrôles pro ?terait à l ? entité et ou pourrait faire preuve d ? une e ?cacité et ou d ? une e ?cience accrues Des e ?ets indésirables sur les processus sont possibles et combinés à d ? autres faiblesses pourraient être source de préoccupations Page CNote de synthèse exercice ? Remarque préliminaire La société CEA IARD dispose d ? un manuel de procédures comptables et ?nancières prévu par l ? article de l ? Acte uniforme OHADA portant Droit comptable Les procédures ne sont pas suivies dans leurs ensembles et ne sont pas mises à jour Les observations relatives aux procédures comptables et ?nancières concernent les cycles qui suivent Cycle Achats Fournisseurs Les demandes d ? achats sont faites par tous les services selon leur besoin auprès du service achat Ce dernier établit les commandes après autorisation de la Direction le DFC et le DG ou le DFC et SG Constatation N Absence de bon de commande et de bon de livraison