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Audit legal du cycle achat fournisseur

AUDIT LEGAL CYCLE ACHAT - FOURNISSEURS Objectif Evaluer les moyens mis en ?uvre par l ? entreprise a ?n d ? assurer L ? exhaustivité de la facturation et de l ? enregistrement comptable L ? évaluation correcte des opérations L ? imputation et la classi ?cation des opérations Questionnaire Existe-t- il une sélection des fournisseurs Existe-t- il un bon de commande Y a-t- il un contrôle des livraisons Existe-t- il un bon de livraison Y-a-t- il une confrontation entre la facture et le bon de commande Y-a-t- il une confrontation entre la facture et le bon de livraison Existe-t- il un contrôle du prix ?xé sur la facture Pour les factures en devises existe-t- il une conversion du cours du jour de réception Pour les marchandises non conformes existe-t- il des factures d ? avoir Existe-t- il un contrôle de l ? enregistrement comptable Risques Fixer le niveau de risque les incidences possibles sur les comptes Procédures Selon un entretien avec le responsable ou par utilisation du manuel identi ?er les étapes de la procédure Formulation du besoin Livraison Constatation de la dette Risques Véri ?er l ? application de la procédure et situer les risques Cumul des risques Cumuler les risques liés au fonctionnement de la procédure et à l ? application de cette procédure Programme du contrôle des comptes Intangibilité du bilan fournisseurs Cohérence des états ?nanciers rapprocher la balance le grand livre et les comptes de synthèse CAnalyser les comptes Fournisseurs ? Circulariser les fournisseurs signi ?catifs plus ou moins important en fonction du risque évalué Sélectionner un échantillon d ? achats plus ou moins large en fonction du risque évalué et justi ?er La réalité par la facturation le bon de commande le bon de livraison l ? évaluation la classi ?cation dans les comptes le paiement et l ? inscription du solde dans un compte fournisseur ? Synthèse Récapituler sur une feuille de synthèse les recommandations d ? amélioration de contrôle interne les reclassements dans les comptes les réajustements des comptes Cette conclusion doit faire allusion aux feuilles de travail o? sont décelé les anomalies par l ? intermédiaire du référencement croisé cross- referencing C