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Audit et controle PRÉNOM Diop NOM Balla CLASSE DSG Orga RH INTITULÉ DU SUJET Audit et contrôle interne DOSSIER I ÉTUDE DE CAS TAF Précisons les faiblesses du contrôle interne a ?érentes au cycle client-vente les risques qu ? elle génèrent ainsi que les re

PRÉNOM Diop NOM Balla CLASSE DSG Orga RH INTITULÉ DU SUJET Audit et contrôle interne DOSSIER I ÉTUDE DE CAS TAF Précisons les faiblesses du contrôle interne a ?érentes au cycle client-vente les risques qu ? elle génèrent ainsi que les recommandations à formuler La livraison des produits aux clients la société ne possède aucune preuve de la livraison e ?ective des produits à ce client En cas de con it elle ne peut rien prouver il faudrait établir un troisième exemplaire du bon de livraison le faire signer et le conserver Le suivi des impayés il n ? existe pas de relance systématique des impayés celle-ci se faisant uniquement au coup par coup et en fonction de la disponibilité du personnel Le poste client n ? est pas sûr des clients peuvent être douteux Il conviendra d ? établir à intervalle régulier une balance des créances clients a ?n d ? e ?ectuer les relances des créances échues Le suivi des retours et les litiges clients par la comptabilité le service comptabilité n ? est pas informé systématiquement des produits retrouvés par le client ni des litiges commerciaux Il est alors impossible de savoir si les avoirs ont bien été établis et comptabilisés Il y ? a un risque de surévaluation du chi ?re d ? a ?aires Le service comptable devrait recevoir les bons de retour Dossier II ETDUE DE CAS TAF faisons un commentaire du cas et proposons des mesures de Contrôle interne à mettre en place pour prévenir et ou détecter les fraudes par la trésorerie La situation catastrophique a ?érente à des malversations existait bien avant la venue de SAM Il s ? agissait entre autres du trou de caisse de de la dilapidation de la caisse d ? avance et l ? existence de bon de caisse qui permettait tous les abus Ainsi on note que la majeure partie de l ? escroquerie a été faite au cours des activités portant sur les approvisionnements et tout ceci montre le manque ou l ? absence de contrôle e ?cace des activités et des membres de l ? entreprise En ?n on assiste à une situation très opaque très ennuyante ou les principaux concernés essaient de se blanchir en essayant de faire porter la faute sur l ? autre CPour remédier à tous ces manquements nous proposons les mesures de contrôle interne cidessous L ? établissement obligatoire de facture pour tout achat La mise en place d ? une ligne de signalement qu ? on met à la disposition des employés pour les encourager à dénoncer tout problème d ? ordre éthique sur une base con ?dentielle et anonyme La mise en place d ? un code éthique qui dé ?nit clairement la politique anti-fraude de l ? organisation Ce code éthique sera dissuasif pour les fraudeurs potentiels Dire au personnel ce qui est acceptable et ce qui ne l ? est pas Décrire l ? attitude que l ? entreprise adoptera si on constate une