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Manuel de procedures comptables de sencom

MANUEL DE PROCEDURES COMPTABLES DE SENCOM Dans cette section les procédures suivantes seront respectivement développées C-ach procédures d'achat de fournitures de bureau C-ach procédures d'achat de marchandises C-ach procédures d'acquisition d'immobilisations C-vte procédures de vente de marchandises C-tre procédures de trésorerie C-tfe travaux de ?n d'exercices c-ach FICHE DESCRIPTIVE DE PROCEDURE CYCLE ACHATS -FOURNISSEURS Page I- PROCEDURES D'ACHATS DE FOURNITURES DE BUREAU REDACTEUR VERIFICATEUR APPROBATEUR Chef comptable Directeur Financier Directeur General Date Visa Date Visa Date Visa LISTE DE DIFUSION N d'exemplaire Fonction du destinataire -original Directeur General - Directeur Financier ? ? ? ? ? ? - Chef comptable Objet Documents de référence Abréviations DIA Demande interne d'achat RSG Responsable des services généraux BC Bon de commande BR Bon de réception BL Bon de livraison Responsable et autorités DEROULEMENT La réalisation de ce type d'achat incombe au responsable des services généraux RSG CElle est l'aboutissement d'une série d'étapes l'expression du besoin la sélection des fournisseurs le lancement de la commande la réception de la marchandise la réception de la facture la comptabilisation et le règlement des factures Date d'établissement Date d'entrée en Nature des vigueur modi ?cations c-ach FICHE DESCRIPTIVE DE PROCEDURE CYCLE ACHATS -FOURNISSEURS ACHATS DE FOURNITURES DE BUREAU - L'EXPRESSION DU BESOIN Page L'expression du besoin est matérialisé par une demande interne d'achat DIA à l'initiative de tout agent ayant constaté le besoin quelque soit son service Ce dernier remplit la DIA qui doit ensuite être visée par le responsable de son service avant sa transmission au RSG La Demande interne d'Achat porte les informations suivantes N de la demande Date d'émission Nature et description du bien demandé Délai de livraison proposé par le service demandeur Coût unitaire et coût total à renseigner par le RSG Par ailleurs le RSG après avoir constaté le faible niveau d'un stock d'article fréquemment utilisé peut enclencher la procédure en passant directement à la sélection des fournisseurs - LA SELECTION DES FOURNISSEURS A la réception de la DIA visée par le responsable du service concerné le RSG se réfère à la base de données fournisseurs composée d'une dizaine d'entreprise Après réception et analyse des FACTURES PRO FORMA le fournisseur le mieux disant sera sélectionné après une consultation restreinte avec le RSG Date d'établissement Date d'entrée en Nature des vigueur modi ?cations c-ach FICHE DESCRIPTIVE DE PROCEDURE CYCLE ACHATS -FOURNISSEURS Page CACHATS DE FOURNITURES DE BUREAU - LE LANCEMENT DE LA COMMANDE La commande est faite par fax sur la base d'un bon de commande BC pré numéroté et signé par le RSG Le BC est établit en trois exemplaires qui seront dispatchés comme suit Une copie pour le RSG Une copie pour la comptabilité dans le but d'un rapprochement BC Bon de Réception Facture Une copie pour le fournisseur lors de la livraison - LA RECEPTION DES FOURNITURES La réception est faite par RSG et d'un technicien au cas o? les fournitures livrées ont des spéci ?cités techniques Un rapprochement est fait entre le BC et le bon de livraison du