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Module 3 documents de synthese

Référentiel comptable spéci ?que et Guide d ? application des SFD de l ? UMOA Formation MODULE DOCUMENTS DE SYNTHESE Session de formation des acteurs CMODULE DOCUMENTS DE SYNTHESE Généralités Situation patrimoniale Compte de résultat Soldes intermédiaires de gestion Annexes Documents de synthèse consolidés Echanges Discussions CMODULE DOCUMENTS DE SYNTHESE Généralités ? Les documents de synthèse sont composés ?? des comptes périodiques bilan hors bilan compte de résultat et soldes intermédiaires de gestion ?? des comptes annuels états destinés à la publication représentés par le bilan le hors bilan le compte de résultat et les soldes intermédiaires de gestion et les annexes CMODULE DOCUMENTS DE SYNTHESE Généralités Normes de présentation ? L ? en-tête ?? Intitulé et dénomination simpli ?ée du document ?? Pays d ? implantation de l ? institution ?? Dénomination de l ? institution ?? Code de chargement renseigne sur l ? état du document ? Si le document transmis est nouvellement Créé C ? ? Si le document transmis fait suite à une Modi ?cation M ? ? Si le document transmis est Annulé A ? ?? Date d ? arrêté du document année AAAA mois MM jour JJ ?? Périodicité du document P décadaire D ? mensuelle M ? trimestrielle T ? semestrielle S ? annuelle A ? CMODULE DOCUMENTS DE SYNTHESE Généralités Normes de présentation ? L ? en-tête ?? Numéro de la structure N S premières lettres du pays d ? implantation numéros X XX ?? Numéro de feuillet du document F caractères numériques ?? Monnaie d ? expression des documents FCFA Devises Toutes monnaies confondues CMODULE DOCUMENTS DE SYNTHESE Généralités Normes de présentation ? Les lignes ?? Un numéro de compte et l ? intitulé du poste de document de synthèse ?? La nature de l ? opération pour les annexes ? Les colonnes ?? Le nombre de colonnes est limité à maximum par feuillet ?? Elles indiquent des opérations transcrites dans les comptes annuels en fonction des exercices CMODULE DOCUMENTS DE SYNTHESE Généralités Normes de codi ?cation des documents de synthèse INTITULE LITTERAL ? er caractère catégorie du document ?? A situation patrimoniale ?? B état annexe ?? R compte de résultat ? ème caractère rang du document dans la catégorie concernée ? ème caractère zone d ? activité géographique du SFD ?? pays de la zone UMOA o? l ? institution a obtenu son autorisation d ? exercer CODIFICATION SIMPLIFIEE DIMF XXX ? DIMF Document des Institutions de Micro ?nance ? XXX numéro d ? ordre unique du document CMODULE DOCUMENTS DE SYNTHESE Généralités Normes de codi ?cation des postes des documents de synthèse ? Principes ?? Indépendance vis-à-vis de la codi ?cation du document ?? Base fondée sur la nature des opérations ?? Quelles que soient les ventilations d ? un poste dans les documents il conserve le même code ?? Codi ?cation évolutive des postes avec des sauts permettant l ? ajout ultérieur de codes ?? Chaque code poste est composé de caractères ? Un caractère d ?