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Questionnaire de controle des confirmations directes

Questionnaire de contrôle des con ?rmations clients A- Questionnaire Date de con ?rmation balance au Date d'émission de la balance clients Date d'envoi de la ere demande Date d'envoi de la e demande OUI NON N A DATE DE CONFIRMATION Les con ?rmations ont-elles été envoyées dans des délais raisonnables a ere demande b e demande CONTRÔLE DE LA POPULATION Les travaux sur la balance clients à la date de con ?rmation ont-ils été su ?sants CRITERES ET METHODE DE SELECTION La sélection est-elle su ?sante en ce qui concerne a les soldes b les mouvements c les e ?ets y compris les e ?ets escomptés et non échus PREPARATION CONTRÔLE ET ENVOI DES DEMANDES Les dossiers de travail contiennent-ils a la feuille de dépouillement b une copie des demandes relevés c une indication que les procédures de préparation contrôle et envoi des demandes ont été correctement appliquées SUIVI DES DEMANDES a A-t-il été fait par le cabinet le client b Les travaux de suivi ont-ils été su ?sants correctement supervisés si le suivi a été délégué au client SYNTHESE ET CONCLUSIONS a La récapitulation générale a-t-elle été établie b Les informations signi ?catives ont-elles été transmises au client Dates Visas ETABLI PAR Nom REVU PAR LE CHEF DE MISSION Nom APPROUVE PAR L'ASSOCIE RESPONSABLE Nom CB-Guide de contrôle des procédures de con ?rmation directe clients Choix de la date Considérer les points suivants Evaluation du contrôle interne de la fonction ventes-clients avant de choisir la date de con ?rmation Envoi rapide des demandes après la date de con ?rmation Possibilité de con ?rmer à une date di ?érente de la clôture si le contrôle interne est satisfaisant Contrôle de la population Travaux sur la balance client à la date de con ?rmation Considérer les points suivants Le pointage des comptes individuels avec la balance Le pontage de la balance avec les comptes individuels La véri ?cation de l'addition de la balance Le rapprochement du total avec le compte collectif Le contrôle de la balance par ancienneté des créances Critères et méthode de sélection Considérer les résultats de l'évaluation du système de contrôle interne pour déterminer la taille de l'échantillon Examiner les con ?rmations antérieures pour prendre en compte les commentaires éventuels contenus dans les réponses Sélection de l'échantillon Soldes supérieurs à un certain montant Mouvements et opérations importants Soldes anciens Tirage systématique pour les soldes moins importants ou tables au nombre au hasard Soldes créditeurs Soldes nuls Con ?rmer également pour les clients sélectionnés Les e ?ets à recevoir Les e ?ets escomptés non échus Envisager séparément une con ?rmation des e ?ets si la sélection précédente est peu signi ?cative Lorsque les clients ne peuvent con ?rmer leur solde Con ?rmation d'opérations spéci ?ques Con ?rmation de paiements Préparation contrôle et envoi des demandes Préparation de la feuille de dépouillement des con ?rmations clients Copie de toutes les lettres de demande et des relevés dans le dossier de travail Copie des relevés joints aux demandes de con ?rmation