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Questionnaire pme analyse controle interne 1

EXERCICE ENTITE DATE QUESTIONNAIRE PME D ? ANALYSE DU CONTRÔLE INTERNE ENVIRONNEMENT DE CONTROLE O N OBSERVATIONS Les contrôles des exercices précédents ont-ils révélé l'existence de nombreuses faiblesses de contrôle interne Existe-t-il un manuel de procédures Est-il régulièrement mis à jour Selon quelle périodicité Les comptes et opérations personnels du propriétaire ou du dirigeant sont-ils séparés des comptes et opérations de l'entreprise Le dirigeant est il sensible à l'importance des contrôles et a-t-il accordé une attention su ?sante à nos recommandations antérieures Le dirigeant s'implique-t-il dans l'activité de l'entreprise Le dirigeant accorde-t-il une attention su ?sante aux risques inhérents à l'activité par exemple les aspects opérationnels et ?nanciers liés à l'environnement A-t-on relevé certaines situations ou évènements laissant supposer l'existence de fraudes ou d'erreurs conduisant à des anomalies signi ?catives dans les comptes Ce questionnaire est présenté à l ? usage des dossiers correspondant au contrôle de petites entités Des questionnaires par cycles sont développés parallèlement et les chapitres du présent questionnaire inhérents à ces di ?érents cycles pourront faire l ? objet de renvois vers les questionnaires plus détaillés en cas de nécessité entité de taille moyenne CEXERCICE ENTITE QUESTIONNAIRE PME D ? ANALYSE DU CONTRÔLE INTERNE DATE ENVIRONNEMENT DE CONTROLE Suite O N OBSERVATIONS Le personnel comptable et de façon plus générale le personnel de la société a-t-il une formation appropriée La comptabilité est-elle rigoureusement tenue à jour Existe-t-il des budgets et des situations intermédiaires et ces éléments font ils l ? objet d ? un rapprochement régulier Selon quelle périodicité La direction établit ses états ?nanciers avec pour objectif de cocher les éléments applicables Maximiser le résultat - Lisser la croissance des résultats - Atteindre les budgets prévisions - Minimiser le béné ?ce imposable - Pas de tendance particulière La direction a-t-elle mis en place un environnement de contrôle permettant de minimiser les biais pouvant a ?ecter les estimations comptables et les autres jugements La société a-t-elle recours aux services - d ? un expert comptable - d ? un avocat La direction a-t-elle la ma? trise de la fonction informatique Quels sont les constructeurs et les modèles d'ordinateurs utilisés Quels sont les types de logiciels et d ? applications Détailler brièvement s ? il s ? agit de logiciels standards ou développés de tableurs préprogrammés si les ventes les achats et la paye sont intégrés comment ? ? CEXERCICE ENTITE QUESTIONNAIRE PME D ? ANALYSE DU CONTRÔLE INTERNE DATE ENVIRONNEMENT DE CONTROLE Suite O N OBSERVATIONS Les logiciels utilisés pour le traitement de l'information comptable et ?nancière manquent-ils de ?abilité Le dirigeant a-t-il élaboré et développé un plan d'urgence approprié en matière de systèmes d'information pour assurer la poursuite du fonctionnement de l'entreprise en cas de sinistre Le dirigeant a-t-il élaboré et développé des méthodes appropriées d'autorisation des opérations y compris pour éviter les modi ?cations non autorisées des ?chiers de données et des programmes La séparation des t? ches est-elle su ?sante étant donné la taille et la complexité de l'organisation et l'implication du dirigeant