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Questionnaire sur le controle interne

DOSSIER EXERCICE QUESTIONNAIRE CONTRÔLE INTERNE - EVALUATION Réf DA Coll Date DILIGENCES - Analyser les risques liés à l'environnement de contrôle - Analyser les risques spéci ?ques par cycle OBJECTIFS REF NEP mettre en évidence les faiblesses Réf DP des procédures pour cibler les contrôles RISQUE LIÉ A L'ENVIRONNEMENT GÉNÉRAL DE CONTRÔLE INTERNE Les contrôles des exercices précédents ont-il mis en lumière l'existence de nombreuses faiblesses de contrôle interne Constate-t-on une insu ?sance du plan d'organisation pouvant se traduire notamment par l'absence d'organigramme et de manuel de procédure A-t-on relevé certaines situations ou évènements laissant supposer l'existence de fraudes ou d'erreurs conduisant à des anomalies signi ?catives dans les comptes Un ou plusieurs contrepouvoirs limitent-ils le plein pouvoir de la direction La direction est-elle consciente de la nécessité d'un contrôle interne performant TESTS RISQUE REF FT OUI NON N A F M f NEP Y a-t-il un manuel de procédures Observations RISQUE LIÉ AU SYSTÈME COMPTABLE ET INFORMATIQUE La comptabilité est-elle rigoureusement tenue à jour Le personnel comptable a-t-il une formation appropriée Y a-t-il des budgets Y a-t-il une comparaison régulière entre les budgets et les réalisations Y a-t-il des situations intermédiaires La société utilise-t-elle les services d'un Expert-Comptable CLa direction a-t-elle la ma? trise de la fonction informatique Les logiciels utilisés pour le traitement de l'information comptable et ?nancière manquent- ils a priori de ?abilité CYCLE VENTES CLIENTS EVALUATION DU RISQUE Toutes les ventes enregistrée sont elles réelles et correctement imputées Existe-t-il des bons de commande clients internes Sont-ils prénumérotés Les factures numérotées sont-elles numérotées séquentiellement Les commandes non livrées font-elles l'objet d'un suivi Ces commandes font-elles l'objet d'une valorisation régulière La facturation est-elle établie dans les meilleurs délais après l'expédition des marchandises Y a-t-il un rapprochement entre les expéditions et la facturation Comptes clients et e ?ets à recevoir sont-ils justi ?és régulièrement Existe-t-il des justi ?cations de soldes éditées automatiquement Y a-t-il un suivi régulier de la durée du crédit client global par un responsable compétent et clairement dé ?ni Y a-t-il un suivi régulier de la valeur des retards de règlement par un responsable compétent et clairement dé ?ni Y a-t-il un suivi régulier du montant des créances douteuses par un responsable compétent et clairement dé ?ni Les relances sont-elles faites dans des délais satisfaisants Le service commercial est-il informé des incidents de règlement Les éventuelles annulations de facturation sont-elles approuvées par un responsable clairement dé ?ni CYCLE STOCK EVALUATION DU RISQUE CLa fonction de magasinier est-elle distincte des fonctions administratives L'accès au stock est-il su ?samment réglementé La protection physique du stock est-elle su ?sante Les stocks sont-ils su ?samment assurés Utilise-t- on des bons d'entrée en stock Utilise-t-on des bons de sortie de stocks Les bons de sortie comportent-ils une signature autorisée Existe-t-il des procédures d'inventaire physique satisfaisantes Existe-t-il un inventaire permanent Si l'inventaire permanent existe rapproche-t-on les résultats de l'inventaire physique avec l'inventaire permanent Les écarts sont-ils examinés Les prix unitaires retenus pour valoriser le stock peuvent-ils être facilement justi ?és L'identi ?cation