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manuel audit REPOBLIKAN ? I MADAGASIKARA MINISTERE DE L ? EAU -----------DIRECTION GENERALE ------------ MANUEL PROCEDURES D ? AUDIT DU PROGRAMME D ? ALIMENTATION EN EAU POTABLE ET ASSAINISSEMENT EN MILIEU RURAL PAEAR Page CSOMMAIRE LE CONTROLE INTERNE Dé

REPOBLIKAN ? I MADAGASIKARA MINISTERE DE L ? EAU -----------DIRECTION GENERALE ------------ MANUEL PROCEDURES D ? AUDIT DU PROGRAMME D ? ALIMENTATION EN EAU POTABLE ET ASSAINISSEMENT EN MILIEU RURAL PAEAR Page CSOMMAIRE LE CONTROLE INTERNE Dé ?nition Objectifs du contrôle interne Composantes du contrôle interne Environnement de contrôle Activités de contrôle L'information et la communication Pilotage Mise en oeuvre du contrôle interne Protection physique des actifs et des enregistrements Système de dé ?nition des pouvoirs Plans ?nanciers et budgets Informations et documentation Examen indépendant et contrôle de performance Séparation des t? ches L ? AUDIT INTERNE Dé ?nitions Guide de l ? audit Organisation Obligations légales et ?scales Sécurité Ressources humaines Achats Fournisseurs Immobilisations et investissements Stocks Finance et trésorerie Comptabilité Frais généraux Informatique - Rapport - L ? AUDIT EXTERNE Di ?érents types d ? audit externe - Audit comptable et Financier Mise en ?uvre de l ? audit Rapports Recrutement Page CPAEAR MANUEL D ? AUDIT Le contrôle interne Mis à jour LE CONTROLE INTERNE Pour que l'information produite par la comptabilité puisse véri ?er les caractéristiques qualitatives prévues par le cadre conceptuel le Programme doit mettre en place des systèmes de contrôle interne e ?caces Dé ?nition Le contrôle interne est dé ?ni globalement comme étant un processus mis en oeuvre par la direction la hiérarchie le personnel d'une entreprise et destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs ci-dessus énoncés Objectifs du contrôle interne L'organisation du système de traitement assure l'existence du chemin de révision A tout moment il est possible de reconstituer à partir des pièces justi ?catives appuyant les données entrées les éléments des comptes états et renseignements soumis à la véri ?cation ou à partir de ces comptes états et renseignements de retrouver ces données et les pièces justi ?catives Le système de contrôle interne a pour objectifs de promouvoir l'e ?cience et l'e ?cacité protéger les actifs garantir la ?abilité de l'information ?nancière assurer la conformité aux dispositions légales et réglementaires Page CPAEAR MANUEL D ? AUDIT Le contrôle interne Mis à jour Composantes du contrôle interne Le contrôle interne comporte quatre composantes L'environnement de contrôle Les activités de contrôle L'information et la communication Le pilotage Environnement de contrôle L'environnement de contrôle est un élément très important dans la mesure o? il détermine le niveau de sensibilisation du personnel au besoin de contrôles Il constitue le fondement de tous les autres éléments du contrôle interne en imposant discipline et organisation Les facteurs ayant un impact sur l'environnement de contrôle comprennent l'intégrité l'éthique la compétence du personnel la philosophie et le style de management des dirigeants la capacité des dirigeants à dé ?nir les objectifs la politique de délégation des responsabilités d'organisation et de formation du personnel Activités de contrôle Les activités de contrôle peuvent se dé ?nir comme étant l'application des normes et procédures qui contribuent à garantir la mise en oeuvre des orientations émanant du management Ces opérations permettent de s'assurer que les mesures nécessaires sont