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Controle et audit important deloite

DOCUMENT xx AIDE A L'IDENTIFICATION DES CONTROLES ACHATS ET VENTES Ce document à caractère expérimental a été développé suite aux di ?cultés rencontrées dans l'interprétation traduction des objectifs de contrôle et des activités de contrôle proposés par la base de données des contrôles internes Pour les cycles suivants qui sont généralement les plus signi ?catifs dans une société commerciale chacun des objectifs de contrôle a été explicité en français sous forme de question Achats de biens et services Ventes et autres produits Gestion de stocks Immobilisations A CHATS VENTES STOCKS IMMOBILISATIONS Cliquer sur le cycle qui vous intéresse pour accéder directement aux objectifs concernés Pour chaque objectif de contrôle ont été listés et décrits en français les di ?érents contrôles qu'on est susceptible de trouver dans une entreprise commerciale avec leur correspondance dans la base de données des contrôles internes indication de l'identi ?ant alphanumérique du contrôle Ce document est une aide à la détection des contrôles pertinents Il ne constitue pas un programme de travail et n'a donc pas à être complété CDOCUMENT xx AIDE A L'IDENTIFICATION DES CONTROLES ACHATS ET VENTES ACHATS RETOUR AU SOMMAIRE Objectif de contrôle EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX Question FONCTION ACHATS L'entreprise s'assure-t-elle que les commandes sont enregistrées uniquement pour des demandes approuvées L'entreprise s'assure-t-elle que les commandes sont correctement enregistrées L'entreprise s'assure-t-elle que toutes les commandes sont enregistrées TRAITEMENT DES COMPTES FOURNISSEURS Les montants enregistrés en dettes fournisseurs sont-ils conformes aux biens et services reçus Les montants enregistrés en dettes fournisseurs sont-ils correctement calculés et enregistrés Tous les biens réceptionnés services rendus sont-ils saisis et traités dans les dettes fournisseurs Les biens réceptionnés services rendus sont-ils enregistrés dans les dettes fournisseurs sur la période appropriée L'entreprise s'assure-t-elle que les dettes fournisseurs ne sont ajustées que pour des raisons valides Les avoirs et autres ajustements sont-ils correctement calculés et enregistrés Tous les avoirs justi ?és et autres ajustements relatifs aux dettes fournisseurs sont-ils enregistrés et traités Les avoirs et autres ajustements des dettes fournisseurs sont-ils enregistrés sur la période appropriée DÉCAISSEMENTS L'entreprise s'assure-t-elle que les décaissements sont e ?ectués uniquement pour des biens et services reçus S'assure-t-on que les paiements e ?ectués concernent uniquement des fournisseurs autorisés Les décaissements sont-ils correctement calculés et enregistrés Tous les décaissements sont-ils enregistrés Les décaissements sont-ils enregistrés sur la période o? ils sont réalisés MISE À JOUR DU FICHIER FOURNISSEURS S'assure-t-on que seules les modi ?cations valides sont portées au ?chier fournisseurs Toutes les modi ?cations valides du ?chier fournisseurs sont-elles enregistrées et mises en ?uvre Les modi ?cations du ?chier ma? tre fournisseurs sont-elles apportées en temps et en heure S'assure-t-on que les modi ?cations apportées au ?chier ma? tre fournisseurs sont appropriées S'assure-t-on que le ?chier ma? tre fournisseurs demeure pertinent Accéder au détail et aux contrôles identi ?és dans la base de données EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX