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Controle budgetaire proactif meditelecom

ISCAE Master en Contrôle de gestion Mémoire de ?n d ? études Année universitaire - Travail élaboré par Encadré par ? Mme Bouchfaa Safaa ? Mr Boumesmar Mohamed ISCAE ? ? Mr Khayatei Houssaini Sa? d Chef de département commissionnement et contrôle budgétaire à Méditelecom ? CINTRODUCTION PREMIERE PARTIE ANALYSE DES PROCESSUS DE LA DIRECTION CENTRALE COMMERCIALE INTRODUCTION SECTION PROCESSUS DE COMMISSIONNEMENT DES DISTRIBUTEURS A DEFINITION DES INTERVENANTS DANS LA DISTRIBUTION DES PRODUITS ET SERVICES DE MEDITELECOM A Présentation de la Direction Distribution et de la Direction des Opérations Territoriales A La Direction Distribution A La Direction des Opérations Territoriales A Les ventes par canaux directs A Force de vente directe A Own shops A Les ventes par canaux indirects A Les distributeurs A Magasins propres A Franchisés A Sous- agents A Circuits alternatifs A Les grandes surfaces A Les Distributeurs Spécialisés B ANALYSE DU PROCESSUS DE COMMISSIONNEMENT B Dé ?nition des principales commissions B Commissions Post-payé B Commissions Pré-payées B Liquidation des commissions B Liquidation des commissions Post-payés B Liquidation des commissions Pré-payées B Les contrôles Clés existants au niveau du système de commissionnement B Commissions Post-payées B Commissions Pré-payées C LES DEFAILLANCES RELEVEES AU NIVEAU DU SYSTEME COMMISSIONNEMENT C Origines des défaillances C Degré actuel de maturité des processus C Principales recommandations et pistes d ? amélioration SECTION LE PROCESSUS LOGISTIQUE CA LA POLITIQUE D ? APPROVISIONNEMENT DE MEDITELECOM A Dé ?nition des intervenants A Le prestataire logistique de Méditelecom Gestion de stock A Gestion de l ? activité logistique par les grossistes A Schéma explicatif du processus B ANALYSE DU PROCESSUS DES SUBVENTIONS ET DES MARGES VERSEES AUX GROSSISTES B Principe des subventions et marges versées B Analyse détaillée du processus B Les contrôles Clés existants au niveau du processus logistique B Délais de livraison B Les rejets IMEIS B Les ?chiers de traçabilité C LES DEFAILLANCES RELEVEES AU NIVEAU DE LA LOGISTIQUE C Origines des défaillances C Approvisionnement des grossistes en cartes S I M C Approvisionnement des grossistes en terminaux C Approvisionnement des distributeurs et des P O S C Subventions et commissionnements des grossistes C Impact des risques sur le système d ? information du contrôleur de gestion C Principales recommandations et pistes d ? amélioration CONCLUSION ERE PARTIE DEUXIEME PARTIE MISE EN PLACE D ? UN SYSTEME DE CONTROLE BUDGETAIRE PROACTIF INTRODUCTION SECTION MISE EN PLACE D ? OUTILS D ? ANALYSES A ELABORATION DES OUTILS D ? ANALYSES AU NIVEAU DES OPERATIONS A Niveau subvention Pré-payée A Niveau subvention Post-payé A Niveau marge Grossistes A Niveau marge Distributeurs B ELABORATION DES OUTILS D ? ANALYSES AU NIVEAU DU BUDGET B Gross-Adds G A B Churn taux d ? annulation B S A C Subscriber Acquisition Cost B A R P U Average Revenue Per User B Pay-back Retour sur Investissement SECTION PROPOSITION D ? UNE NOUVELLE APPROCHE DU CONTROLE BUDGETAIRE A ELABORATION D ? UN TABLEAU DE BORD PRO ACTIF A Nouvelle approche du contrôle de gestion A Les phases de passage