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Controle interne 7 LE CONTRÔLE INTERNE GUIDE DE PROCÉDURES CLE CONTRÔLE INTERNE GUIDE DE PROCÉDURES CDirection du développement des entreprises Préparé par Jacques Villeneuve c a Conseiller en gestion Publié par la Direction des communications janvier Réé

LE CONTRÔLE INTERNE GUIDE DE PROCÉDURES CLE CONTRÔLE INTERNE GUIDE DE PROCÉDURES CDirection du développement des entreprises Préparé par Jacques Villeneuve c a Conseiller en gestion Publié par la Direction des communications janvier Réédité par la Direction des communications et des services à la clientèle avril Révisé juillet Actualisé juillet Réimprimé mai Numéro de document Toute reproduction de ce document est autorisée avec la mention de la source L ? emploi du genre masculin pour désigner des personnes des titres et des fonctions se fait sans discrimination et n ? a pour but que de faciliter la lecture du texte CAVANT-PROPOS La gestion des ressources et des opérations est une t? che complexe L'entreprise doit constamment ajuster ses méthodes de fonctionnement pour répondre aux besoins d'informations rapides à l'informatisation et à la rotation du personnel Devant une concurrence de plus en plus e ?cace l'apparition des nouvelles méthodes diagnostiques comme la réingénierie des processus et le benchmarking favorise le questionnement comment faire plus mieux et moins cher Dans cet environnement en constante évolution l'entreprise ne doit pas perdre de vue l'importance et la ?abilité de l'information ?nancière pour l'aider dans la prise de décisions À cette ?n le contrôle interne joue un rôle primordial il contribue à améliorer l'e ?cacité et l'économie liées à certains processus décisionnels et permet de minimiser les risques de non-contrôle et d'inexactitude sur les données ?nancières Ce document s'adresse particulièrement au chef d'entreprise et à son équipe de direction pour les sensibiliser à l'importance du contrôle interne comme outil de gestion Il vise également à leur fournir des exemples de procédures à suivre pour atteindre les objectifs CTABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALITÉS DÉFINITION OBJECTIFS RESPONSABILITÉ INTERPRÉTATION COMPTABILITÉ INFORMATISÉE RAPPEL AU LECTEUR MÉTHODOLOGIE VENTES VENTES RECETTES ESCOMPTES ET CRÉDITS CONCILIATION COMPTABLE ACHATS ACHATS DÉBOURSÉS ESCOMPTES ET CRÉDITS CONCILIATION COMPTABLE SALAIRES SALAIRES CONCILIATION COMPTABLE STOCKS STOCKS CONCILIATION COMPTABLE AUTRES GRAND-LIVRE PLACEMENTS IMMOBILISATIONS ACTIONNAIRES - PROPRIÉTAIRES ANNEXES AUTRES PROCÉDURES DE CONTRÔLE INTERNE VENTES ACHATS SALAIRES STOCKS AUTRES C GÉNÉRALITÉS Dé ?nition Le système de contrôle interne est l'ensemble des lignes directrices mécanismes de contrôle et structure administrative mis en place par la direction en vue d'assurer la conduite ordonnée et e ?cace des a ?aires de l'entreprise Objectifs Toute entreprise peu importe sa taille devrait mettre en place les mécanismes lui assurant ? le maintien de systèmes de contrôle ?ables pour que l'information ?nancière soit utile à la prise de décisions le système comptable doit produire des données et des états ?nanciers ?ables ? la préservation du patrimoine un bon contrôle prévoit divers mécanismes dont notamment des validations systématiques et des biens comptabilisés avec les biens physiques a ?n de prévenir les erreurs la perte et le vol ? l ? optimisation des ressources la compétence du personnel et la répartition adéquate des t? ches augmentent l'e ?cacité et la qualité de l'information ? la prévention et détection des erreurs et fraudes l'application de procédures de contrôle adéquates permet de réduire les risques au minimum Responsabilité La direction a