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Exercices controle interne

AUDIT ET REVISION COMPTABLE Séance Dominique LEDOUBLE Olivier CRETTE Année CL ? ANALYSE DU CONTROLE INTERNE CAS PRATIQUES BIBLIOGRAPHIE Le contrôle interne ?? Ouvrage collectif ?? Expert Comptable Média Audit et contrôle interne ?? Beno? t Pigé ?? Litec collection Les Essentiels de la Gestion ? Evaluation du contrôle interne ?? Guy Bénédict et René Kéravel ?? Editions Comptables Malesherbes Audit Financier ?? Fondements et Cas pratiques ?? Ouvrage collectif sous la direction de Jean-Emmanuel Combes ?? Publi Union Le contrôle interne ?? Alain Mikol ?? Que sais-je La pratique du contrôle interne ?? Coso Report ?? PriceWaterhouseCoopers Institut Français des Auditeurs Consultants Internes IFACI ?? Les Editions d ? Organisation Le management des risques de l ? entreprise ?? Cadre de référence ?? Techniques d ? application ?? Coso II Report ?? PriceWaterhouseCoopers Landwell Associés Institut Français des Auditeurs Consultants Internes IFACI ?? Les Editions d ? Organisation CNAM ?? Audit et révision comptable ?? Année ?? Cas pratiques d ? analyse du contrôle interne CCAS N L ? EXPLOITATION DES POINTS FORTS ET FAIBLES LES TESTS DE PROCEDURES ? - Concer Identi ?ez les forces et faiblesses des systèmes en place au sein de Concer Proposez des améliorations de nature à ?abiliser les données comptables Envisagez les contrôles susceptibles d ? être mis en oeuvre dans la perspective de la clôture annuelle des comptes CNAM ?? Audit et révision comptable ?? Année ?? Cas pratiques d ? analyse du contrôle interne C Concer ? Modalités de fonctionnement des procédures de gestion des immobilisations La société Concer ? est une unité de production de l ? un des premiers fabricants français de bo? tes de conserves Sa production annuelle s ? établit à millions d ? unités dont une part signi ?cative est exportée Du fait des évolutions technologiques très importantes que conna? t ce secteur l ? outil de production est en constante évolution nécessitant de lourds investissements Les matériels en place sont quant à eux fragiles et nécessitent de nombreux remplacements La cha? ne de production est suivie et optimisée par des techniciens de haut niveau qui se chargent d ? acheter de réceptionner et de mettre en service les matériels nécessaires Au sein des services administratifs a été mise en place une cellule immobilisations ? en liaison avec la comptabilité Cette cellule vise tous les bons de commande de matériels émis par les techniciens et les transmet aux fournisseurs Les doubles des bons de commande sont classés chronologiquement La date de début d ? amortissement d ? un matériel n ? est pas ?xée selon des règles précises L ? usage veut que s ? il s ? agit d ? un matériel important la cellule immobilisations ? attend que le technicien l ? informe de la date de sa mise en service émission d ? un bon de mise en service Ceux-ci oublient souvent d ? e ?ectuer cette démarche qu ? ils jugent bureaucratique ? A noter que dès la réception de la facture