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Methodologie de revision x74469

MÉTHODOLOGIE DE RÉVISION DES COMPTES ET UTILISATION DU DOSSIER ANNU contrôles de base - équilibre des balances concordance des soldes balance générale et auxiliaires - dénouement des extournes de début d'exercice - évolution des fonds propres - véri ?cation de la permanence des méthodes utilisées analyse des comptes de trésorerie - états de rapprochement bancaires - caisses placements - virements de fonds - endettement analyse des comptes auxiliaires fournisseurs - justi ?cation des soldes - contrôle des dénouements - circularisation analyse des comptes relatifs aux charges de personnel - comptes de tiers - comptes de gestion - rapprochement avec les éléments sociaux analyse des autres comptes de tiers - débiteurs et créditeurs divers - relations institutionnelles analyse des comptes au familles et clients - justi ?cation des soldes - contrôle des dénoueme - calcul des provisions analyse des comptes de charges - justi ?cation des soldes - contrôles de cohérence - provisions - respect du principe d'indépendance des exercices - contrôle des variations indiciaires analyse des comptes d - justi ?cation des soldes - contrôles de cohérence - provisions - respect du d'indépendance des exer - contrôle des variations analyse des comptes immobilisations - validation des a ?ectations nature charges immo ? - plans d'amortissements analyse des subventions d'investissements T A - cohérence des a ?ectations - calcul des droits de reprise - respect du principe d'indépendance des exercices Travaux de synthèse - Préparation des états ?nanciers - bilan - compte de fonctionnement - annexes - Validation des masses - contrôles de cohérence des masses et des variations CTravaux de synthèse - Préparation des états ?nanciers - bilan - compte de fonctionnement - annexes - Validation des masses - contrôles de cohérence des masses et des variations - Analyse ?nancière CEsprit du dossier Ce dossier annuel de révision doit permettre au comptable ou à l'attaché de gestion de maitriser l'ensemble les comptes de l'établissement Le dossier annuel de révision doit être supervisé par le trésorier avant que le conseil d'administration p à l'arrêté des comptes Il est mis à disposition du commissaire aux comptes et ou de l'expert comptable pour faciliter leu mission Ce dossier de révision n'est pas un dossier de plus En e ?et il regroupe un ensemble de donnée comptables et ?nancières habituellement saisies sur d'autres supports et permet ainsi d'organiser au ?l d l'exercice une information alimentée en temps réel et directement exploitable aux ?ns d'arrêtés des com A titre d'exemple dès l'encaissement des forfaits d'externat la ?che E sert de base au contrôle des so perçues au titre du trimestre - En ?n d'année les contrôles cumulés réalisés à l'occasion des trois trimes permettront ainsi de justi ?er le solde du compte Contrôles à réaliser A ?n de s'assurer de la qualité des comptes produits le travail de révision passe par di ?érente natures de contrôles contrôle de cohérence Les soldes de comptes ou les masses apparaissant dans les di ?érents docume comptables doivent faire l'objet de véri ?cations Montants vraisemblables recoupements avec d'autres sources