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Zz outils log 1 Association de Lutte pour la promotion des Initiatives de Développement ALIDé BP COTONOU ?? BENIN Tél Manuel de procédures de contrôle interne ALIDÉ Novembre CALIDé - MANUEL DE PROCEDURES DE CONTROLE INTERNE - SOMMAIRE INRODUCTION I-DEFINI

Association de Lutte pour la promotion des Initiatives de Développement ALIDé BP COTONOU ?? BENIN Tél Manuel de procédures de contrôle interne ALIDÉ Novembre CALIDé - MANUEL DE PROCEDURES DE CONTROLE INTERNE - SOMMAIRE INRODUCTION I-DEFINITION DE LA POLITIQUE DU CONTRÔLE INTERNE Niveaux de contrôle Les types de contrôle à e ?ectuer et leur fréquence II LES ELEMENTS DE BASE DU CONTROLE INTERNE L ? existence d ? un plan d ? organisation La compétence et l ? intégrité du personnel L ? existence d ? une documentation satisfaisante La transparence de l ? information III LES PRINCIPES DE CONTROLE INTERNE Le secret professionnel Le respect des autres L ? intégrité morale L ? aptitude technique IV ELABORATION DES POLITIQUES ET PROCEDURES Mise en ?uvre des contrôles Test de l ? e ?cacité du processus Esprit du contrôle interne Destinataires et utilisateurs du contrôle interne Place du Contrôle Interne Pro ?l et mission du contrôleur interne V LES ETAPES DE LA PROCEDURE D ? AUDIT INTERNE La préparation Le déroulement de l ? opération de contrôle Préparation du rapport préliminaire Validation du rapport préliminaire Envoi du rapport préliminaire aux parties prenantes Séance de restitution Préparation du rapport ?nal Validation du rapport ?nal Transmission du rapport ?nal au Directeur Exécutif Discussion du rapport ?nal avec le Directeur Exécutif Préparation d ? un projet de note de service Communication de rapport ?nal et de note de service portant sur l ? application des recommandations par le Directeur Exécutif aux parties concernées Transmission des ?ches d ? évaluation de la mission au Directeur Exécutif Discussion des problèmes soulevés Le suivi des recommandations VI LES DEMARCHES D ? AUDIT POUR CHAQUE DOMAINE DEMARCHES D ? AUDIT POUR LES OPERATIONS DE CREDIT DEMARCHES D ? AUDIT POUR LES OPERATIONS D ? EPARGNE Page CALIDé - MANUEL DE PROCEDURES DE CONTROLE INTERNE - DEMARCHES D ? AUDIT POUR LES OPERATIONS DE TRESORERIE DEMARCHES D ? AUDIT POUR LES OPERATIONS D ? APPROVISIONNEMENTS DEMARCHES D ? AUDIT POUR LES RESSOURCES HUMAINES DEMARCHES D ? AUDIT POUR LES IMMOBILISATIONS DEMARCHE D ? AUDIT POUR LES STOCKS DEMARCHE D ? AUDIT DU SYSTEME D ? INFORMATION ET DE GESTION DEMARCHE D ? AUDIT POUR LA GOUVERNANCE DEMARCHE D ? AUDIT POUR LA DETECTION DES OPERATIONS DE BLANCHIMENT D ? ARGENT ET DE FINANCEMENT DE TERRORISME VII- APPUI A L ? AUDIT EXTERNE VIII- LA PROCEDURE DE SUIVI APRES LES AUDITS ANNEXE N FICHE DE PREPARATION DE LA MISSION D ? AUDIT ANNEXE N RAPPORT MENSUEL D ? ACTIVITES ANNEXE N COMMENTAIRES SUR LE RAPPORT PRELIMINAIRE ANNEXE N RAPPORT DE MISSION D ? AUDIT INTERNE ANNEXE N FICHE DE SUIVI DES CORRECTIONS DES COMPTES ANNEXE N TABLEAU DE CONTRÔLE DES OPERATIONS D ? EPARGNE ET DE CREDIT ANNEXE N NOTE DE SERVICE N ? DE LA DIRECTION ANNEXE N FEUILLE DE TRAVAIL ANNEXE N COMMENTAIRES SUR RAPPORT FINAL DE MISSION D ? AUDIT INTERNE ANNEXE N EVALUATION DE LA MISSION D ? AUDIT Page CALIDé - MANUEL DE PROCEDURES DE