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BTS COMPTABILITÉ ET GESTION DES ORGANISATIONS Gestion des obligations comptables ?scales et sociales SESSION CORRIGÉ ÉPREUVE E ?? AUBENAS MEDICAL DOSSIER OPERATIONS COURANTES A Enregistrements de factures Comptabiliser les factures de l ? annexe sur l ? annexe A Journal Date Numéro de compte Général Tiers Libellé de l ? écriture VE SARTI Facture n SARTI VE EHPADVAL Facture n EHPAD VALGORGE ?? x x OD AC Facture n CAPVITAL CAPVITAL VE Avoir n A SARTI SARTI Débit Crédit B Gestion des véhicules Comptabilisation des écritures Relevé mensuel de la station SHELL Journal Date Numéro de compte Général Tiers Libellé de l ? écriture ACHAT ou OD Facture n Shell SHELL Débit Crédit Echéance de crédit bail de décembre Journal Dat e Numéro de compte Général Tiers Libellé de l ? écriture Achat ou OD Régularisation des loyers de crédit-bail x Débit Crédit x C Opérations d ? a ?acturage ? ? Justi ?er le montant des commissions de ?nancement d ? a ?acturage et la TVA du bordereau n Commission de ?nancement x x - Commission d ? a ?acturage x TVA sur commission d ? a ?acturage x ?? ? Comptabiliser ce bordereau d ? a ?acturage Si une seule écriture accepter le journal de BANQUE Journal Date Numéro de compte Général Tiers Libellé de l ? écriture OD ou Achat Bordereau n CM-CIC FACTOR BQ Bordereau n CM-CIC FACTOR Débit Crédit ?? ? En prenant une année de jours vous calculerez le taux réel annuel de cet a ?acturage L ? entreprise touche ?nalement Soit t le taux réel annuel x t x ?? t ?? t soit Accepter un calcul avec jours c'est-à-dire en comprenant le t ?? ? Note de synthèse adressée à M FONT NOTE DE SYNTHESE De Comptable A M FONT Date Objet Avantages et limites de l ? a ?acturage Autres moyens de ?nancement En réponse à votre demande je vous prie de bien vouloir trouver les éléments d ? informations suivants ? Actuellement l ? entreprise utilise l ? a ?acturage de ces créances en cas de problèmes de trésorerie Cette méthode de mobilisation des créances permet d ? obtenir de manière sûre des liquidités En e ?et la créance devient la propriété du factor et l ? entreprise n ? a plus à se soucier du recouvrement de la créance Toutefois il s ? agit d ? un mode de ?nancement coûteux ? Pour éviter des problèmes de trésorerie il faut surveiller de prés le poste client a ?n de réduire le délai de paiement de ceux-ci ? Toutefois pour obtenir un coût moins important que l ? a ?acturage je pourrai vous conseiller l ? escompte le crédit de mobilisation des créances commerciales et la cession des créances par bordereau Dailly Ces deux dernières méthodes nous permettent d ? obtenir un prêt du montant des créances cédées diminué d ? intérêts et de commissions comme pour l ? a ?acturage Par contre l ? entreprise reste propriétaire de la