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LE BUDGET DE TRESORERIE ? Objectif s o Encaissements prévisionnels o Décaissements prévisionnels o Trésorerie prévisionnelle ? Pré requis o Connaissances du processus Production ? Modalités o Principes o Synthèse o Application TABLE DES MATIERES Chapitre

LE BUDGET DE TRESORERIE ? Objectif s o Encaissements prévisionnels o Décaissements prévisionnels o Trésorerie prévisionnelle ? Pré requis o Connaissances du processus Production ? Modalités o Principes o Synthèse o Application TABLE DES MATIERES Chapitre PRESENTATION Chapitre ENCAISSEMENTS Chapitre DECAISSEMENTS Chapitre SOLDES Chapitre BUDGET DE TRESORERIE Exemple de présentation Analyse du budget de trésorerie Solde cumulé positif ou trésorerie excédentaire Solde cumulé négatif ou trésorerie dé ?citaire Chapitre SYNTHESE Chapitre APPLICATION Enoncé et travail à faire Documents Document Document Document Annexes Annexe Annexe Annexe Correction Travail Travail Travail IUT GEA ?? S ?? Contrôle de gestion et Gestion prévisionnelle ?? Le budget de trésorerie ?? Daniel Antraigue ?? Page n CChapitre PRESENTATION Le budget de trésorerie regroupe toutes les informations ?nancières fournis par les autres budgets de l ? entreprise Il permet ? d ? établir la situation prévisionnelle de la trésorerie constituée par les disponibilités en caisse compte en banque compte postal ? de prévoir le besoin de ?nancement à court terme ? de déterminer le niveau de liquidité nécessaire à l ? entreprise en fonction de ? ses objectifs ? de synthétiser l ? ensemble des activités de l ? entreprise par les ux ?nanciers prévus ? de porter une appréciation sur la situation prévisible de l ? entreprise ? de prendre des décisions en matière ?nancière Le budget de trésorerie est généralement établi mois par mois pour une période de à mois Il comprend grandes parties ? les encaissements ? les décaissements ? les soldes solde du mois et solde cumulé à la ?n de chaque mois Chapitre ENCAISSEMENTS Il s ? agit des ux ?nanciers entrants ou des entrées de fonds en trésorerie prévues pendant la période considérée Les encaissements proviennent ? des règlements à échéance des créances détenues sur les clients à ou jours ? des e ?ets de commerce encaissés ou négociés lors de remises à l ? escompte ? des ventes ou des recettes encaissées au comptant en espèces par chèques par virements ? des concours bancaires éventuels ? des emprunts obtenus auprès d ? organismes ?nanciers ? Chapitre DECAISSEMENTS Ils sont constitués par les ux ?nanciers sortants prévus pendant la période c ? est à dire des paiements ? des achats de biens et services payés au comptant ? des règlements des dettes aux fournisseurs à jours d ? échéance ? des e ?ets de commerce domiciliés réglés par banque au béné ?ciaire ? des salaires nets des impôts des frais payés ? des remboursements d ? emprunt et du paiement des intérêts ? de la TVA nette due au titre du mois précédent ? Il est possible de distinguer les opérations ? d ? exploitation achats ventes ? hors exploitation emprunts investissements IUT GEA ?? S ?? Contrôle de gestion et Gestion prévisionnelle ?? Le budget de trésorerie ?? Daniel Antraigue ?? Page n CChapitre SOLDES La di ?érence entre les encaissements et les décaissements indique la situation de trésorerie pour chaque mois soit ? une trésorerie positive ou excédentaire