Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

2 generalites sur la fonction audit interne les outils de l audit interne

LES OUTILS DE L'AUDIT INTERNE Document préparé par Expert Comptable membre de l ? OECT ?? Commissaire aux comptes Les outils de l ? audit interne Les outils de description Les outils d ? interrogation Les outils d ? évaluation Les outils de l ? audit interne Première partie Les outils de description Les outils de l ? audit interne L ? observation physique La narration Diagramme de circulation L ? organigramme fonctionnel La grille d ? analyse des t? ches Les outils de description Les outils de l ? audit interne Cette technique consiste à décrire la procédure en vigueur sous forme d ? un écrit qui synthétise l ? ensemble des informations recueillies sur la procédure étudiée La description narrative Les outils de l ? audit interne C ? est un schéma permettant de représenter la circulation des documents et informations entre les différentes fonctions et centres de responsabilité d ? indiquer leur origine et leur destination et donc de donner une vision complète du cheminement des informations et leurs supports Diagramme de circulation Flow Chart Les outils de l ? audit interne Diagramme de circulation Le flow chart est constitué par un ensemble de symboles de base et de liaison représentant les documents et leur circulation Il doit permettre de visualiser Le type de document Le nombre d'exemplaires L'origine du document La destination Son mode de classement Les contrôles effectués Les outils de l ? audit interne Les symboles de base Ce symbole ne doit être utilisé que si le contrôle est matérialisé signature tampon ? Facture bulletin de paye pièce de caisse ? Le chiffre indique le nombre d ? exemplaires crées Création d ? un document Le chiffre indique le numéro de l ? exemplaire concerné Document en cours de circulation Faire une description brève de l ? opération dans le cadre TRAITEMENT ou opération administrative CONTRÔLE Les outils de l ? audit interne CLASSEMENT DEFINITIF Une lettre à l ? intérieur du triangle définit le mode de classement Les symboles de base CLASSEMENT PROVISOIRE A alphabétique N numérique C chronologique Les outils de l ? audit interne Les symboles de liaison Circulation physique d ? un document A Renvoi à une autre page à un symbole identique portant la même lettre Alternative ou décision Rapprochement entre deux documents Circulation d ? informations Sortie d ? un document Le destinataire est placé juste après le symbole Renvoi en bas de page R Les outils de l ? audit interne L ? organigramme fonctionnel est construit par l ? auditeur si celui- ci le juge nécessaire pour y voir plus clair L ? organigramme fonctionnel L ? auditeur le dessine à partir d ? informations recueillies par observations interviews narrations ? Cet organigramme a comme caractéristique que les mots figurant dans les cases ne sont pas des noms de personnes mais des verbes désignant des fonctions Le dessin d ? un organigramme fonctionnel permet d ? enrichir les connaissances obtenues à partir de l ? addition