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questionnaire de controele interne achats

QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats Client Ref ACHATS- FOURNISSEURS Etablissement et mise à jour Supervision Etabli par ? ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? Mis à jour par ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? Mis à jour par ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? OBJECTIFS DE CONTROLE A S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes B S'assurer que toutes les achats - retours sont saisis et enregistrés exhaustivité C S'assurer que toutes les factures enregistrées correspondent à des achats réels de l'entreprise D S'assurer que tous les achats enregistrés sont correctement évalués E S'assurer que tous les achats ainsi que les produits et charges connexes sont enregistrés dans la bonne période F S'assurer que tous les achats ainsi que les charges et produits connexes sont correctement imputés totalisés et centralisés QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats Client Ref OBJECTIF DE CONTROLE A S ? assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes GRILLE DE SEPARATION DE FONCTIONS ACHATS- FOURNISSEURS Personnel concerné Fonctions Demandeurs d'achats Etablissement des commandes autorisation des commandes Réception comparaison commande - facture Comparaison bon de réception - facture Imputation comptable Vérification de l'imputation comptable Bon à payer Tenue du journal des achats Tenue des comptes fournisseurs Rapprochement des relevés fournisseurs avec les comptes Rapprochement de la balance fournisseurs avec le compte collectif Centralisation des achats signature des chèques Envoi des chèques Acceptation des traites Tenue du journal des effets à payer QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats Client Ref Tenue du journal de trésorerie Annulation des pièces justificatives Accès à la comptabilité générale suivi des avoirs QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats Client Ref OBJECTIF DE CONTROLE B S ? assurer que toutes les achats retours sont saisis et enregistrés exhaustivité questions Réf Diag OUI OU N A NON COMENTAIRES Référence ? Programme De vérification Des procédures Toutes les marchandises reçues sont-elles enregistrées a- Sur des documents standard ? b- prénumérotés ? Tous les services reçus sont-ils enregistrés ? a- sur des documents standard ? b- prénumérotés ? toutes les marchandises retournées et les réclamations effectuées sont enregistrées sur des documents ? a- standard ? b- prénumérotés ? Le service comptable vérifie-t-il la séquence numérique ? des a- bons de réception ? b- bons de retour ? ou de réclamation pour s'assurer qu'il les reçoit tous Le service comptable tient-il un registre des réceptions et des retours ou réclamations pour lesquels les factures et avoirs n'ont pas été reçus ? Ce registre a- fait-il l'objet d'une revue régulière pour identifier la cause des retards b- Sert-il à évaluer les provisions pour factures et avoirs à recevoir Le journal des achats est-il