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Audit de la fct compta Audit de la Fonction Comptable et Financière des Performances Audit des Fonctions et Table des matières Table des matières Introduction Chapitre I L ? audit de la fonction comptable et ?nancière Section I Présentation de la fonction

Audit de la Fonction Comptable et Financière des Performances Audit des Fonctions et Table des matières Table des matières Introduction Chapitre I L ? audit de la fonction comptable et ?nancière Section I Présentation de la fonction comptable et ?nancière Présentation de la fonction comptable a Dé ?nition b Les missions c Les métiers d L ? organisation Présentation générale de la fonction ?nancière Section II L ? audit de la fonction comptable et ?nancière Contrôle des paiements a Paiements par chèque ou virements i Les signatures autorisées ii Etablissement des chèques ou des ordres de virement iii Examen et annulation des pièces justi ?catives b Paiement par caisse i Principe de base ii Signatures autorisées iii Examen et annulation des pièces justi ?catives Contrôle des encaissements a Les encaissements par chèques b Les encaissements par caisse i Principe de base ii Les ventes au comptant Protection des ventes a Grade et conservation des carnets de chèques b Dépôts des chèques et des espèces en banque Enregistrements comptables des opérations de trésorerie a Séparation des t? ches et supervision i Contrôles sur les enregistrements ii Les rapprochements bancaires iii Les risques pouvant exister iv Examen théorique des dispositifs de contrôle v Les risques pouvant exister Exemples de techniques de détournements a Détournement des recettes b Détournements de fonds en caisse ou en banque i Utilisation de justi ?catifs ?ctifs de dépenses pour le montant du détournement ii Utilisation de chèques à son pro ?t en les émettant en utilisant des chèques en blanc Procédures et examens particuliers a Rapprochements de banque b Encaissements c Paiements Chapitre II Étude de cas ENCGT DESA-FACG CSection I Présentation de la société Fiche signalétique Historique Présentation de la division ?nancière et comptable Section II Description narrative du fonctionnement de la direction comptable et ?nancière Cycle Revenu a Service caisse principale i Procédure Encaissement recettes - Encaisseurs ii Procédure Encaissement recettes sous- caisses iii Procédure Versement des recettes aux banques virement interne iv Procédure Paie du personnel voir détail serv Fournisseur v Procédure Elaboration de la situation journalière ??caisse principale b Service Trésorerie i Procédure Comptabilisation des recettes journalières caisse principale ii Procédure Comptabilisation des recettes journalières des agences iii Procédure Véri ?cation et ventilation des situations - agences iv Procédure Elaboration des situations de trésorerie périodiques Elaboration des situations de trésorerie Elaboration des états de rapprochement bancaire Cycle Comptable a Service opérations diverses i Procédure Comptabilisation des charges de personnel ii Procédure Véri ?cation des di ?érentes retenues sur salaire Remarque b Service comptabilité - produit i Procédure Comptabilisation produits ii Procédure Rapprochement produits Section III Déroulement de la mission Phase de préparation a Lettre de mission b Questionnaire de prise de connaissance c Grille d ? analyse des taches GAT d Plan d ? approche e Questionnaire de contrôle interne ere version f Diagramme de circulation g Tableau des Forces et faiblesses Apparentes TFFA h Rapport d ? orientation Phase de réalisation a Réunion d ? ouverture b Programme d ? audit c