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B 7 cc 8 COMPTABILITE BANCAIRE TABLE DES MATIERES INTRODUCTION PREMIERE PARTIE LE CADRE COMPTABLE BANCAIRE I Les reformes et les disposions de la comptabilité Marocaines Les principaux changements II Les dispositions comptables bancaires III La présentati

COMPTABILITE BANCAIRE TABLE DES MATIERES INTRODUCTION PREMIERE PARTIE LE CADRE COMPTABLE BANCAIRE I Les reformes et les disposions de la comptabilité Marocaines Les principaux changements II Les dispositions comptables bancaires III La présentation du PCEC Les états de synthèse bancaires La liste des comptes du PCEC Le plan des attributs IV Le reporting réglementaire DEUXIEME PARTIE LES ETATS DE SYNTHESE V FINALITÉ ET NATURE DES ÉTATS DE SYNTHÈSE ETABLISSEMENT DU BILAN L ? hors bilan ETABLISSEMENT DU COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ANNEXES EXEMPLAIRES CONCLUSION WEBOGRAPHIE -BIBLIOGRAPPHIE CCOMPTABILITE BANCAIRE INTRODUCTION Plus que jamais les banques jouent un rôle de plus en plus décisif dans la création de al valeur des nations notamment la création monétaire A cet e ?et le bilan et le CPC constituent la source d ? information incontournable pour les entreprises industrielles et commerciales c ? est pour cela qu ? on leurs attribuent une réglementation comptable poussée Ceci est de même pour les opérations de banque Toute banque doit satisfaire aux conditions fondamentales suivantes de tenue de sa comptabilité tenir la comptabilité en monnaie nationale toutefois les éléments libellés en monnaies étrangères sont inscrits dans des comptes tenus dans ces monnaies l'inventaire annuel et les états de synthèse sont établis en dirhams sur la base du cours de change au jour de l ? inventaire ? employer la technique de la partie double garantissant l'égalité arithmétique des mouvements débit et des mouvements crédit des comptes et des équilibres qui en découlent s'appuyer sur des pièces justi ?catives datées conservées classées dans un ordre dé ?ni susceptibles de servir comme moyen de preuve et portant les références de leur enregistrement en comptabilité respecter l ? enregistrement chronologique des opérations - tenir des livres et supports permettant de générer les états de synthèse prévus par le PCEC - permettre un contrôle comptable ?able contribuant à la prévention des erreurs et des fraudes et à la protection du patrimoine - contrôler par inventaire l'existence et la valeur des éléments actifs et passifs - permettre pour chaque enregistrement comptable d'en conna? tre l'origine le contenu l'imputation par nature la quali ?cation sommaire ainsi que la référence de la pièce justi ?cative qui l'appuie En l ? absence des précisions au niveau du plan comptable bancaire P C B les banques sont soumises aux multiples dispositions découlant CCOMPTABILITE BANCAIRE de la législation commerciale et ?scale et des décisions des autorités comptables nationales PREMIERE PARTIE LE CADRE COMPTABLE BANCAIRE I Les reformes et les disposions de la comptabilité Marocaines La comptabilité bancaire revêt pour les établissements de crédit un intérêt capital Elle constitue une source d'information incontournable pour plusieurs utilisateurs Tout d'abord l'information comptable est à la base du contrôle qu'e ?ectue la banque centrale sur le système bancaire Ensuite elle permet aux tiers Fisc analyste ?nancier auditeur agence de rating d'évaluer les performances de l'entreprise bancaire En ?n la banque elle-même ne peut se passer de la comptabilité source d'innombrables informations indispensables à sa gestion Par ailleurs malgré la permanence des