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Budget de tresorerie Université Marien Ngouabi Institut Supérieur de Gestion LICENCE COMPTABILITÉ CONTRÔLE AUDIT UE CONTRÔLE DE GESTION Prévision budgétaire Le budget de trésorerie Contrôle de gestion-Licence CCA Colbert OKINGA Tous droits réservés CPlan

Université Marien Ngouabi Institut Supérieur de Gestion LICENCE COMPTABILITÉ CONTRÔLE AUDIT UE CONTRÔLE DE GESTION Prévision budgétaire Le budget de trésorerie Contrôle de gestion-Licence CCA Colbert OKINGA Tous droits réservés CPlan de cours I Introduction II Budget des encaissements III Budget des décaissements IV Budget général de trésorerie V Bibliographie ? Congo Business Consulting ?? Tous droits réservés Votre contact Colbert OKINGA oe colbert gmail com CBudget de trésorerie I Introduction La trésorerie constitue un concept clé de la gestion dans la mesure o? elle joue un rôle prépondérant dans le ?nancement de l ? activité de l ? entreprise Son évaluation permet de caractériser la santé présente ou future de l ? entreprise La budgétisation de la trésorerie tient par ailleurs traditionnellement une place privilégiée dans le processus budgétaire puisqu ? elle assure avec le budget général la cohérence de l ? ensemble de cette démarche Le budget de trésorerie est la transformation des charges et des produits de tous les budgets précédents en encaissements et en décaissements notions qui privilégient l ? échéance des ux monétaires Le budget de trésorerie aide à anticiper le risque de cessation de paiement de l ? entreprise Il récapitule l ? ensemble des prévisions de recettes et de dépenses pour la période budgétaire Munis de ces prévisions de trésorerie les gérants peuvent anticiper d ? éventuels trous de trésorerie et ainsi exercer leur activité plus sereinement Lorsqu ? une di ?culté de trésorerie est identi ?ée à l ? avance le dirigeant a le temps de mettre en place des actions correctrices adaptées sans avoir le couteau sous la gorge négociation d ? un découvert autorisé recherche d ? un prêt professionnel report d ? un investissement réduction des coûts etc Contrôle de gestion-Licence CCA Colbert OKINGA Tous droits réservés CBudget de trésorerie I Introduction Dé ?nition Le budget de trésorerie regroupe toutes les informations ?nancières fournis par les autres budgets de l ? entreprise Il permet ? d ? établir la situation prévisionnelle de la trésorerie constituée par les disponibilités en caisse compte en banque compte postal ? de prévoir le besoin de ?nancement à court terme ? de déterminer le niveau de liquidité nécessaire à l ? entreprise en fonction de ses objectifs ? de synthétiser l ? ensemble des activités de l ? entreprise par les ux ?nanciers prévus ? de porter une appréciation sur la situation prévisible de l ? entreprise ? de prendre des décisions en matière ?nancière Le budget de trésorerie est généralement établi mois par mois pour une période de à mois Il comprend grandes parties ? les encaissements ? les décaissements ? les soldes solde du mois et solde cumulé à la ?n de chaque mois Contrôle de gestion-Licence CCA Colbert OKINGA Tous droits réservés CBudget de trésorerie I Introduction Schéma sur l ? incidence des budgets sur la trésorerie Le budget de trésorerie récapitule l ? ensemble des prévisions de recettes et de dépenses pour la période budgétaire Source Dunod DCG Contrôle de