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Budget de tresorerie et les documents de synthese previsionnels

Thème N Le budget de trésorerie et les états de synthèse prévisionnels Plan Introduction générale I- Qu ? est ce qu ? un budget de trésorerie II- Finalités d ? un budget de trésorerie III-Comment élaborer un budget de trésorerie - Collecte des informations - Budgets partiels de trésorerie a- Budgets des encaissements b- Budget de TVA c- Budget des décaissements IV-Budget récapitulatif de trésorerie - Version initiale du budget - Budget de trésorerie ajusté - Contrôle de budget de trésorerie V- Les états de synthèse prévisionnels - Compte des produits et charges prévisionnel - Bilan prévisionnel Conclusion CIntroduction La chaine budgétaire composée des budgets de fonctionnement et du budget d ? investissement se termine par la présentation du budget général de trésorerie et par l ? établissement des états de synthèse prévisionnels Le programme des ventes en adéquation avec les capacités de productives permet de confectionner les autres budgets Ainsi donc la gestion budgétaire se présente comme une succession des budgets qui sont liés mais ne seront validés qu ? après le contrôle du budget de synthèse de trésorerie et de la satisfaction obtenue à travers les états de synthèse prévisionnels Et alors la chaine budgétaire prend départ des ventes pour déterminer les niveaux des autres budgets à savoir Le budget des frais commerciaux Le budget de production et éventuellement des investissements Le budget des approvisionnements Il est alors nécessaire de véri ?er la cohérence de l ? ensemble prévisionnel construit et de s ? assurer de son concordance avec la capacité monétaire de l ? entreprise en vue de réaliser les plans ?xés Et donc il s ? agit de s ? assurer de l ? harmonie de di ?érents budgets L ? objectif derrière l ? établissement d ? un budget de trésorerie est de traduire en termes monétaires encaissements et décaissements les dépenses et les recettes générées par les di ?érents programmes I- Qu ? est-ce qu ? un budget de trésorerie Un budget de trésorerie regroupe les prévisions d ? encaissements et de décaissements de l ? entité sur une période donnée Ces prévisions seront plus ou moins ?nement anticipées au jour le jour à la semaine ou à la décade en fonction des besoins de l ? entreprise On parle d ? encaissements et non de facturation Ce n ? est pas de gestion qu ? il s ? agit mais de ux ?nanciers Prévoir les encaissements et les décaissements nécessite une analyse détaillée des dates de règlement des clients et des fournisseurs Les prévisions sont établies à partir des données budgétaires mais sur des échéances di ?érentes Pour établir ces prévisions il faut que tous les centres budgétaires aient prévu leurs dépenses mois par mois Le CA est pris en compte en termes d ? encaissements Les dépenses prises en compte ne comprennent pas les charges calculées comme les amortissements En revanche les investissements les ventes d ? immobilisations le sont Les mouvements ?nanciers comme les emprunts ou les remboursements d ? emprunts