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ELEMENTS A.I Stock Créances TA CP DLMT DCT Actif fictif -X -X Plus Value (VR>VO

ELEMENTS A.I Stock Créances TA CP DLMT DCT Actif fictif -X -X Plus Value (VR>VO) +X +X Moins Value (VR<VO) -X -X Ecart de conversion Actif/créance -X -X Immobilisation (-an) -X +X Actif Circulant (+ an) +X -X Stock Outil +X -X Stock rossignol -X -X Créance client irrécouvrable Non comptabilisé -X -X Créance client encaissable -X +X Effet à recevoir -X +X TVP facilement cessible -X +X TVP difficilement cessible +X -X TP facilement négociables -X +X Prêt à (-an) -X +X Plafond escompte des effets -X +X Créance sous huitaine -X +X Dividende -X +X Dettes du P.C (+ an) +X -X Dettes de financement (-an) -X +X Prov. pr R.C sans objet +70% -100% +30% Prov. pr R.C à (-an) -X +X Fournisseurs à (+ an) +X -X Comptes courants d’associés +X -X Ecart de conversion passif/durable +X -X Ecart de conversion passif/circulant +X -X Subvention d’investissement -X +X Avance client +X -X Accord client +X -X Provision sur client -X -X Fournisseur avance et acompte +X -X Concours bancaires -X +X Emprunt plus valus +X -X Autre débiteurs +X -X Fond commercial (-an) -X -X Produit finis (+ an) +X -X Amortissement (VR>VO) -X -X Amortissement (VR<VO) +X +X Crédit-bail -X -X Billets abimés -X -X Tableau de Retraitement « Bilan Financier » ELEMENT EQUATION COMMENTAIRE Fond de Roulement FR = CP + DLMT - AI => Pour augmenter son FRNG réaliser une augmentation de capital. => Réaliser de nouveaux emprunts.  Si FRNG>0 : alors le FRNG est positif ce qui signifie que les ressources stables couvrent les emplois stables.  Si FRNG<0 : alors le FRNG est négatif ce qui signifie que les ressources stables sont insuffisantes pour couvrir les emplois stables : la situation de l’entreprise est alarmante. Besoin en Fonds de Roulement BFR = Stock + Créances – DCT => Pour diminuer le BFRE réduite les stocks (optimiser sa politique d’approvisionnement). => Négocier des délais de paiement plus long avec ses fournisseurs. => Négocier des délais plus courts avec ses clients.  Si FRNG>BFR : alors le FRNG est suffisant pour financer le BFR, il en résulte une trésorerie positive.  Si FRNG<BFR : alors le FRNG est insuffisant pour couvrir le BFR, il en résulte une trésorerie négative.  Si le BFR est négatif, il s’agit d’un excédent (ressource) en fonds de roulement. Trésorerie Nette TN = FR – BFR TN = TA – TP  En cas de Trésorerie Positive : L’entreprise devrait placer ses disponibilités pour percevoir des intérêts.  En cas de Trésorerie Négative : L’entreprise devrait étudier les possibilités lui permettant d’accroître son FRNG et/ou diminuer son BFRE (pour restaurer son équilibre financier). uploads/Finance/ les-retraitements 2 .pdf