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Cas de synthese n03 budget de tresorerie

Etude de cas N Le bilan d ? une entreprise se présente comme suit Actif Montant net Passif Montant net Immobilisations corporelles Capital social Immobilisations ?nancières Réserve légale Stocks de marchandises Autres réserves Clients a Dettes de ?nancement Etat TVA déductible b Fournisseurs et comptes rattachés d Autres débiteurs c Etat e Comptes de régularisation actif Autres créanciers f Banque Comptes de régularisation passif Total Actif Total Passif a seront payés en janvier n en février et en mars b Correspond aux achats et frais de décembre n déductible par parts égales en février mars et avril c seront payés en février et le reste en mars d Seront réglés en janvier février et mars e TVA à régler ?n janvier f Seront réglés ainsi en janvier en mars et le reste en juillet n N B Cette entreprise est soumise au régime des débits en matière de TVA Les prévisions établies sont les suivantes Ventes HT TVA Données HT TVA Janvier Février Mars Avril Mai Juin Achats HT TVA Données HT TVA Janvier Février Mars Avril Mai Juin Modalités - de règlement des clients au comptant à jours et à jours ?n de mois - de paiement des fournisseurs à jours et à jours ?n de mois Les frais de personnel sont estimés à par mois et sont réglés à la ?n du mois Les charges sociales correspondantes représentent des salaires et sont réglées le mois suivant C Les autres charges externes sont évaluées à Janvier Février Elles sont payées au comptant Mars Avril Mai Juin Un associé fera en janvier un apport en compte courant de L ? acquisition d ? une machine est prévue pour avril elle sera payée en mai prix HT TVA Travail à faire Il vous est demandé d ? établir le budget de trésorerie mensuel pour les six premiers mois de l ? année n C