Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Cas elaboration des budgets

Cas n Equilibrage du budget de la trésorerie par le recours au découvert bancaire Une entreprise souhaite présenter son budget de trésorerie pour l'année N Pour le présenter elle doit respecter les étapes suivantes Présentation du budget des ventes Présentation du budget des achats Présentation du budget des autres achats et charges externes Présentation du budget des frais de personnel Budget de T V A Budget de trésorerie Tous les chi ?res sont présentés en K Dh L'entreprise prévoit de réaliser le C A H T suivant pour les premiers mois de l'année N l Janvier - Février Mars - Avril Mai - Juin Juillet - Août Septembre - Octobre Novembre - Décembre ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? La T V A sur vente est à sur du chi ?re d'a ?aires et l'entreprise encaisse de son chi ?re d'a ?aires au comptant le solde le mois suivant On prévoit d ? encaisser en janvier la créance ?gurant au bilan de clôture soit KDh La valeur des achats revendus représente du chi ?re d'a ?aires et l'entreprise ne souhaite pas voir son niveau de stock varier Elle se fait livrer avec un mois d'avance ce qu'elle prévoit de vendre Exemples les achats nécessaires pour réaliser les ventes du mois de mars doivent être livrés en février On suppose que les ventes de janvier N sont égales à celles de janvier N Les achats sont réglés pour au comptant le reste à jours Les autres achats représentent du C A de la période retenue la T V A moyenne étant à Ils sont réglés en moyenne à jours L'entreprise réglera la dette de au bilan du l l N en janvier N Solde fournisseur pour l ? année N est de CEn début d'année l'entreprise compte acquérir au Maroc une immobilisation d'une valeur totale de T T C TVA et un équipement industriel dont certains éléments seront acquis à l'étranger ce dernier programme étant estimé en valeurs T T C à Le taux moyen de T V A de cet équipement est évalué à Les frais de personnel représentent respectivement pour l'ensemble des mois de l'année N Janvier - Mars Mai -Juillet - Septembre - Novembre Février -Avril -Juin - Août - Octobre - Décembre Les charges sociales patronales représentent du brut et les retenues salariales du salaire brut Il reste une dette sociale au bilan de décaissable en janvier Les salaires sont décaissés en ?n de mois et les charges sociales le du mois suivant L'entreprise supporte des agios à calculés sur le découvert moyen Le montant mensuel de ces agios est inscrit directement en ?n de mois au débit du compte de l'entreprise Elle a prévu de distribuer du résultat net du dernier exercice en juin N RESULTAT EXERCICE N et d'a ?ecter le reste en capitaux propres L'entreprise doit rembourser une annuité de sur le crédit qui lui a été consenti le er juillet N Emprunt de Kdh au taux annuel